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2024-02-22 08:34:28
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不需要入賬。
但是作廢發票也同樣需要保存好。
報稅的時候，需要帶著作廢發票，稅務局會看的。
1 開票方開票時發現有誤,或開具后交付前發現有誤的,可以即時作廢。 由于錯誤發票尚未交付受票方,此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發票這一業務也無💙需做專門𓆉賬務處理。
2 發票開具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況: (1)開票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。 開票方收到退回的發票聯、抵扣聯，在新系統內按「作廢」處理，🍨紙質發票各聯次注明「作廢」字樣，留存備查。
受票方退回發票聯和抵扣聯♌，應取得對方簽收的證明，作為發票已退回的證據，在正確發票到來之前，暫時作為采購業務的原始憑證。
（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金🀅額開具有誤需要重開的，除按照（1）進行票據處理外꧙，還需要進行專門的會計處理。
開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據正確發票進行賬務處理。
開票方會計處理：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：應收賬款等
貸：主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
受票方會計處理：
借：原材料等
應交稅費—待認證進項稅額
貸：應付賬款等
借：原材料等
應交稅費—待認證進項稅額
貸：應付賬款等
注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。
（3）發生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯和抵扣聯，在新系統內按「作ꦍ廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規定進行賬務處理。
開票方應作會計處理：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
受票方應作會計處理：
借：原材料等
應交稅費—待認證進項稅額
貸：應付賬款等
注：如為普通發票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。
不用交給會計，也不用做賬，打作廢發票明細，入賬的金額跟作廢的沒關系！！🐷就當這張發票寫錯了作廢，重新開一張對的就行了！會計一看就明白了！
已經作廢的增值稅發票必須敲蓋34𓆉;作廢34;章或34;作廢34;字樣，可單獨存放，發票必須全部聯次妥善保管，粘貼🧸在原發票存根上，不得私自銷毀，以備查核。
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》二十九條：
第二十九條 賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整❀。
ꦑ賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是，法律、行政法規另有規定的除外。
另外按照 《會計檔案管理辦法》規定:會計憑證類的最低保存期限為15年。
對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發票，應當在發票上加蓋34;作廢34;戳記。重新開具發票，不得在開錯的🤪🍌發票上涂改。開錯的34;作廢34;發票必須全部聯次妥善保管，粘貼在原發票存根上，不得私自銷毀，以備查核。
作廢票據需要盤點。
開具且作廢的發票，同樣需要進行盤點處理。但是財務人員要知道，作廢發票盤點驗舊需要在稅務機構進行，財務人員提供該發票的全部聯次。在網上盤點驗舊的話，就相對簡單多了，只需要點擊෴“非正常填開驗舊數據錄入”，進入非正常填開數據錄入界面進行相應的處理，就可以完成作廢發票的盤點驗舊工作。
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