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非常感謝您多年來對※※※有限公司(以下簡稱“本公司”)的支持與厚愛。為維護雙方業務往來的清晰賬目，我公司對貴司與我公司截至2012年9月30日的債權債務余額進行確認，并對結果進行核實，作為進一步合作的基礎，以做好2012年財務核算工作。以下數據來自我公司的賬務記錄，現核實。如果與貴公司的記錄一致，請在本信底部的“數據證明正確”處簽字蓋章。如有任何出入，請在“數據出入”注明出入金額。請幫助我們在表格中填寫準確的賬戶余額，并在2012年10月16日前以最方便的方式發給我公司。請將回復直接轉給我公司業務人員或傳真至我公司辦公室88889999(真實:88889999)地址:※※省※人:※※※有限公司郵編:450088(1)本對賬單僅用于確認雙方的索賠和責任，僅用于審核賬目。(2)截至2012年9月30日，貴司日企往來賬目如下:說明原因及解決方案，供我們參考。※※※※有限公司(蓋章) 財務部經理:主管:制表:在市場經濟條件下，存在著激烈的市場競爭，企業為了搶先占領市場，擴大銷售，可能采取賒銷的方式，銷售收入增加，同時，目前不少企業資金緊張，造成應收賬款大量形成。應收賬款是企業在經營過程中的債權，如果不能及時收回，一方面會對企業產生影響生產經營所需的資金會減慢資金周轉速度，降低企業的資金利用效率;另一方面應收賬款按規定提取壞賬準備，收不回來就會形成壞賬損失。因此，對應收賬款的管理和控制成為企業財務管理的重要內容之一。本文介紹了如何用EXCEL表格建立應收賬款輔助賬戶，實現應收賬款的日常管理，介紹了自己做的一些，用EXCEL表格建立應收賬款分類賬應收賬款分類賬包括客戶設置的銷售分類帳和企業財務管理部門定期編制的應收賬款明細表，它詳細反映了應收賬款的發生情況，公司內部各部門與客戶之間應收賬款的增減、余額及其賬齡等財務信息，是整個銷售業務流程的信息載體。應收款分類帳的建立和完善是整個應收款管理過程中最基礎的工作。目前企業對應收賬款的管理主要采用“兩賬一表”(即應收賬款明細賬、應收賬款明細表、應收賬款賬齡分析表)。這種管理方法有其局限性:首先，應收賬款明細分類賬是三欄賬，其中的日期、憑證編號，只與當前的金額有關，對于客戶的余額是在什么時候、為什么、由誰負責的有用管理信息不得而知。其次，在期末編制應收賬款明細表，反映企業在期末的情況，對回收特定金額的款項幫助不大。第三，一般采用應收賬款賬齡分析表來分析壞賬準備的比例，只有在期末壞賬風險積累到一定程度時才會計提。為了克服上述局限性，加強對應收賬款催收的控制，筆者認為:應收賬款參數應劃分為:每個客戶應收賬款明細表和應收賬款匯總明細表詳細記錄了應收賬款業務交易的內容，包括授信合同的批準(包括審批人、代理人);合同的相關內容(包括合同編號、付款期限、付款方式、付款地點、違約責任等)業務發生情況(包括銷售財務確認時間、會計憑證大小、經濟內容、金額);回款(包括回款時間、憑證編號);賬齡、逾期付款時間、信用評級，以及對應收賬款進行投資、融資、貼現、證券化審查登記(或事項)。應收賬款匯總表主要記錄每個客戶的基本情況和欠款情況，包括:客戶名稱、客戶級別、累計欠款金額、最長欠款期限、壞賬風險預警級別、地址、電話、開戶銀行、賬號、經理、公司法人、企業經濟性質、業務范圍、規模、財務2。(1)使用EXCEL2000創建一個工作簿，保存并命名它的應收賬款，為每個客戶在工作簿上做一個工作表，重命名工作表如“Sheet1”，該客戶，復制和移動客戶工作表，創建第二個和第三個客戶…(3)最后，在應收賬款工作簿中插入工作表，并命名為“匯總表”。建立后的應收賬款分類帳樣式為:2。使用EXCEL2000計算應收賬款的相關指標應按照財政會計(2002)號。18個規定。即采用賬齡分析方法編制壞賬準備時，在收到債務單位當期償還的部分債務后，其余應收賬款不應改變賬齡，而應由原賬齡加上當期擬增加的賬齡確定;對于多筆應收賬款且各應收賬款賬齡不同的情況，對債務人單位償還的債務部分，應逐一識別為其收到了哪些應收款項;如果確實無法識別，則按發生優先原則確定，其余應收款項按上述原則確定賬齡。(1)主要使用DAYS360()和If()函數。函數end_date用于計算周期中天數的開始日期和結束日期在start_date結束_date之后，DAYS360將返回一個負數。IF()函數接受三個參數:要檢查的條件，如果條件為真則返回值，如果條件為假則返回值。檢查的條件不是真就是假。如果條件為真，函數返回一個值;如果條件為假，函數返回另一個值。這兩個函數可以用來計算賬戶的老化。if (H5<0,DAYS360(A5,TODAY()，1)，0)等等。公式含義為:若應收賬款余額為0，則賬齡為0;否則按一年360天計算。賬齡從2004年11月10日算起至今。(3)收款延遲時間的計算。它是以收到全額付款的日期為基準，對比合同的最后付款期，計算逾期履約的情況，其目的是以此來評估客戶的履約信用。公式設為=IF(H5<0,0,DAYS360(A5,E5,1))，依此類推。(4)過期時間計算。是指從合同最后一次付款日，即客戶沒有履行付款協議的時間，到目前為止的時間。公式設置為=IF(H5<0,DAYS360(N5,TODAY()，1)，0)，依此類推。壞賬準備的方法主要有賬齡分析法、余額計提法、銷售額計提法和個人識別法。這里:老化分析配方集。例如，企業規定賬戶年齡小于1年的，提取比例為5。“逾期付款時間”一欄的最大值主要用1年計算，公式設為=MAX(R5:R31)壞賬風險預警等級，主要從賬齡結構評估。如備付金可在客戶付款后3個月內提供，列在第一類(A)，相對安全;6個月內可以收到付款的客戶列在第二類(B)，安全;一個月至一年內可以回款的客戶列在第三類(C)，風險，被列為4級(D)，壞賬。以現有拖欠時間最長為判定基準，設公式為=IF(M2/30<=3,A,IF(M2/30<=6, B級，IF(M2/30<= 12,C 1。應收賬款采用ABC分類管理。ABC分類法又稱巴雷特控制法，是一種物質性管理方法，被廣泛應用于庫存管理、成本管理和生產管理。該方法的內涵是，根據應收賬款產生的原因、客戶欠款的比例和賬齡。對應收賬款應重點進行類別控制，對于B類應進行一般控制，對于類則是簡單控制。對于A類客戶來說，是管理的重點。要詳細掌握其相關信息，進行準確、及時的信用評估，采取合理的信貸額度，制定相應的信貸政策。我們可以分析B類客戶的潛在市場容量，并誘導其盡可能地增加業務量。c類客戶是一些零散的小客戶，企業對其管理不集中，在債務關系上，它只是單方面的債務轉移，從而避免形成復雜的三角債務，嚴格執行對賬制度，是確保應收賬款分類真實、準確和有力的措施。只有做好應收賬款的核查工作，才能對企業應收賬款進行合理的匯總和匯總，為清理應收賬款做好必要的充分準備。應收賬款的審核，包括財務應收賬款明細賬審核、總賬審核、銷售人員銷售明細賬審核、以及客戶審核三個方面。這里的重點是與客戶進行核對。定期向客戶發送對賬單，并要求客戶在對賬單上蓋章確認，及時找出客戶提出異議的原因，協商解決，防止客戶因各種原因拖延付款，或拒付。加強對客戶實際信用銷售和付款情況的分析，及時調整客戶信用等級和信用額度。客戶信用評估，確定信用等級和信用額度，是一個復雜的、不斷修改的過程。客戶信用分析主要包括其履行合同意愿的可能性、償還貸款的能力、公司的財務狀況和實力、資產擔保以及外部環境對客戶盈利能力的影響。如:分析表中“催收延遲時間”、“最長逾期催收時間”等相關指標，計算客戶過去無法按時付款的次數、每次延遲付款的時間和金額，進一步揭示客戶到期還款的概率。現代企業管理將每一項業務分為六個步驟:授權、組織、審批、執行、記錄、審查、嚴格組織。例如，將授權、審批與執行分離，將執行與審批分離，便于相互制約。在實施客戶信用評級制度的基礎上，建立交貨審批制度。信用額度內的貨物，由銷售主管領導審批。(3)實行“審批誰負責”原則，完善信用銷售責任制。貫徹“審批誰負責”原則，完善信用銷售責任制。推廣信用誰負責催收，信用銷售人員是應收賬款的第一人，有責任結束欠款，使每筆欠款歸人，并與經濟責任制考核掛鉤，強化債務制度。10級(1-3個月)客戶，為正常收款。三年級(3-6個月)。顧客可以打折回收。打折回收是推動顧客提前付款的經濟利益的一部分。月-一年)，你可以使用易貨支付或債務重組。債務重組的方法包括:一是出售或拍賣應收款項。可以出售給從事該業務的代理機構，也可以委托拍賣機構，以補充企業的營運資金，化解應收賬款風險，最大限度地減少資產損失。二是置換應收賬款。企業可以將質量可接受、具有一定轉移價值、經其他企業認可的應收賬款，與其他企業的資產進行交換，將應收賬款替換為優質資產，從而化解應收賬款風險。第三，將應收賬款轉換為權益。為可接受的操作，暫時的對于有困難、經營條件較好的采購企業，可以通過與客戶協商，將應收賬款轉化為股權。這樣既緩解了客戶的資金困難，又解決了應收賬款的風險，可以達到一舉兩得的效果。多年來)客戶可采取法律訴訟、訴訟和解。壞賬準備可以分散壞賬損失風險，提前化解部分風險。壞賬準備的方法和比例，應根據應收賬款的實際可收回情況，經常進行審核，并進行合理評估，有效發揮規避財務風險的杠桿作用。
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