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連老會計都頭疼的18個會計分錄,推薦收藏!
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一、會計報表中的“補貼收入如何設置”
對于企業收到的增值稅,即征即退的增值稅,先征后退,現行會計規定應通過“補貼收入”的會計科目體現。
𒉰“補貼收入”賬戶為“損益表”賬戶,該賬戶反映的經濟業務僅反映在“🍷損益表”中,期末無余額。損益表中沒有“補貼收入”項目。 ,可以反映在“其他業務利潤”項中。
2、經稅務局核對后需退還的所得稅處理
1) 應交所得稅調整
借:以前年度損益調整
貸方:應交稅費--企業應交所得稅
2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3) 補稅時
借:應交稅費--企業應交所得稅
貸方:銀行存款
對上年度核定補充所得稅的企業,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”項目反映。
三、促銷品的會計處理
部分商品在促銷期間以購買價格贈送給消費者
小規模納稅人:
借:營業費用/銷售費用
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(需視為銷售額)
四、采購貨物發生在收料前、付款后或發票尚未到賬的會計處理問題
借:原材料
貸方:應付賬款 - 預計應付賬款
下個月的月初會用紅色勾掉;
收到票時:
借:原材料
應交稅金--應交增值稅(進項稅)
貸方:應付賬款
5、外購物資(如購油)不合理損失的會計處理
1) 購買油品時
借:材料采購
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸方:應付賬款
2)當發現不合理損失時,假定原因未查明:
借:待處理財產損失超支
信用:材料采購
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
3)處理不合理損失:
借:現金/銀行存款/其他應收款/管理費用等。
信用:要處理的財產損失超支
6. 已付款但發票未到賬如何處理
1) 采購貨物已入庫并已付款,但采購增值稅發票尚未到,可先支付實際付款金額。
借:庫存商品/原材料
貸方:銀行存款/應付賬款
2) 拿到專用發票后,用紅色勾掉上面的條目,然后按專用發票上注明的金額,稅金。
借:庫存商品/原材料
應交稅金--應交增值稅(進項稅)
貸方:銀行存款/應付賬款
七。銷售邊角料取得的收入是否繳納增值稅、所得稅及會計處理
1)企業在處理生產過程中產꧋生的邊角料時,從邊角料中取得的收入應計算繳納增值稅,并開具發票。編制的會計分錄如下:
借:銀行存款或應收賬款
貸方:應付稅款-應付增值稅(銷項稅)
其他業務收入
2)期末其他營業收入轉入當年利潤,計繳企業所得稅。會計分錄為:
借:其他業務收入
信用:今年的利潤
八。銷售貨物開具的發票與按應稅價格計算的增值稅不符怎么處理
借:應收賬款/銀行存款
貸:產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅)
但在納稅時,稅務局會根據“收入”✤計算稅款。如果稅款與原發票的差額為1分,則在輸入計分時增值稅賬簿中的貸方余額為1。打擾一下如何調整賬戶?
帶著向前:
借:其他應付款--現金長期元
貸方:應交稅費--增值稅(銷項稅)元
借:現金元
貸款:其他應付款--現金長期付款
處理:經批準后作為營業外收入處理:
借:其他應付款--現金長期待攤款 元
貸款:營業外收入元
九。供應商當月發出貨物但未在當月開具銷售發票。會計流程應該如何處理
買賣雙方𓃲的合同規定“貨款到貨后三個月到賬”。 ”,專用發票的開具時間為“合同約定的付款日期之日”。會計核算流程如下:
1)發貨時,
借方:分期收款發出貨物
貸方:庫存商品
2) 開具發票時,
借方:應收賬款--XX公司
貸方:應付稅款-應付增值稅(銷項稅)
商品銷售收入
同時,商品銷售成本將結轉
借:已售商品成本
信用:分期收貨發貨
3) 收到付款后,
借:銀行存款
貸方:應收賬款--××公司
10、多繳工資等導致少繳所得稅的會計處理問題。
某公司 xx 年因稅前工資和招待費而超支。企業所得稅按0稅率征收,并處5000元罰款。進場如何處理(我公司自1997年開業✅以來一直沒有盈利)。
因多付工資和社會招待費,當地稅務機關已作出決定,對貴公司進行納稅處罰。作出的會計分錄是:
征收所得稅時,
: 所得稅
貸方:應付稅款-應付企業所得稅
繳納罰款時,
借:營業外費用--稅收罰款5000
貸:銀行存款5000
納稅時,
借:應交稅費--應付企業所得稅
學分:銀銀行存款
十一、商品銷售打折,采購商如何處理會計問題
企業在打折銷售商品時,當賣家為打折開具紅字發票時,采購商相關賬戶的交易處理如下:
1) 商品未檢查入庫的,以紅色錄入。
借:材料采購(紅色)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅字)
貸款:應付賬款等(紅字)
2)如果商品已經過驗收入庫,并以進貨價記賬,則以紅字輸入:
借:庫存商品(紅字)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅色)
貸方:應付賬款等(紅色)
如果以售價記賬,“商品”也要調整。發票差額”科目。
12、公司使用自產商品為職工提供福利的會計處理
企業使用自產貨物作為福利分配給職工的,按照現行增值稅規定,應視為🎃貨物加工銷售,計算應交增值稅。會計處理為:
借:應付的福利費
貸方:應付稅款 - 應付增值稅(銷項稅)
(同類產品價格×數量×17)
庫存商品(成本價×數量)
這個業務實際上沒有銷售額,所以沒有收入分錄,沒有銷售發票,也不需要在損益表中體現。
十三、未收到貨款尾款的財務處理問題
在日常經濟業務中,收貨貨款時,有些零頭和尾款部分沒有收,比如幾毛錢、幾毛錢等,未收༺的🌟零頭和尾款應該如何核算?它們應該記為管理費用還是財務費用?
按照會計的重要性原則,不收多少元多少꧙分? , 幾毛錢的支付是小會計事項,可以適當簡化,計入管理費用。
14、預付運費的稅務和會計處理
借:其他應收款--預付運費--XX個單位
信用:銀行存款等。
收款時:
借記:銀行存款等。
貸:其他應收款--預付運費--XX個單位
15. 所購貨物途中遺失問題的稅務及財務處理
某公司要ꦉ求采購一批貨物,總價(含稅)3萬元,已付款(該公司為增值稅一般納稅人),途中被盜。打擾一下:
①進項稅發票可以從稅務局扣除嗎?
②貨物沒有庫存,會計分錄應該怎么寫?
③貨物的價格(假設可以抵扣進項稅)不正常的虧損可以直接沖抵當年的稅前利潤嗎?
公司ไ購買的貨物在途中被盜,屬于異常損失。𝕴購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。”如果貴司購買途中被盜的貨物,貨物所含進項稅額不能申報抵扣。
相關會計處理如下:
1)支付購買商品時:
借:材料采購
應交稅費-增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
2) 確認所購商品被盜后
借:待定資產損益--待定流動資產損益
學分:材料采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
3) 處理贓物后
借:管理費/銀行存款/其他應收款等。
貸:待處理的財產損益--待處理流動資產的損益
十六。年審期間繳納的應納稅款如何處理
年度復核時,企業應當將當年發生的應繳和未繳稅款轉出,
: 應交稅金--××應交稅金
貨物:應交稅款--××未交稅款
繳稅時,
借:應繳稅款--未繳XX稅款
貸方:銀行存款
十七、沒有發票的固定資產是否可以評估備案
《企業會計制度》第二十七條規定:應當在取得時按成本入賬。購置成本包括購買價款、進口關稅、運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態所發生的必要支出。購置固定資產的成本根據具體情況確定。購置固定資產時無法取得ꦺ正式發票等真實證據的,可以評估入賬,按評估入賬的價值計提折舊,但不能在稅前扣除在稅๊務處理上。
18、免稅的稅款是否應按月核算
雖然會計上沒有明確規定每月免征增值稅必須按月入賬♚,但為了加強財務管理,應按月進行賬務處理,以下參考為ꩲ輸入處理提供:
結轉免稅產品的出口稅:
借:主營業務收入
貸方:應繳稅費 應繳增值稅(銷項稅)
結轉免征增值稅金額:
借:應付稅款--應付增值稅(稅款扣除)
貸:其他收入
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八。固定資產會計的會計分錄
預繳企業所得稅的會計分錄
增值稅結轉的會計分錄
社會保障提供和支付入口
存款 會計分錄
旅行貸款的會計分錄
還款前所欠貸款的會計分錄
長期應付款的會計分錄
存貨現金損益的會計處理
經營租賃會計分錄
本月結轉銷售成本的會計分錄
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