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2023-07-28 08:39:29
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做記賬需要納稅嗎
負發票導致納稅金額減少，該怎么辦?
我是濟南地區的一家代理記賬會計公司。我這個月報♋稅時遇到了一個特殊的問題。現在我將簡要地解釋這個問題。
𝓀案例背景:2022年3月31日前，小規模納稅人開具增值稅專用發票可選擇稅率為1%或3%，2022年4月1日起，小規模納稅人開具增值稅❀專用發票將不再享受稅率為1%的優惠。
A公司于2022年3月開具了不含稅增值稅:，稅額為增值稅專用發票ᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚ𒀱ᩚᩚᩚ，稅率為1%。由于開票信息不正確，此發票將于2022年4月紅刷，開具不含稅金額為，稅率為1%的紅字母發票，開具開票信息正確的正專用發票，稅率為3%。
A公司第二季度的發票匯總如下:
系統自動獲取的發票金額是沒有問題的。本期不含稅專用發票銷售額為，自動計算♔應納稅額為:* =，與稅控設備顯示的實際銷售稅不一致。
發現不一致后，我查找原因，發現4月份開的ꦉ負負專用發票稅率為1%。當系統自動計算應納稅額時，2%的稅收優惠無法抵扣。這就造成了美元的差額。
手動更改報關單，更改增值稅減免納稅申報表，填寫減稅項目、減稅代碼和項目選擇:0001011608。湖北省以外小規模納稅人，增值稅按1%稅率征收。在第2欄、第3欄、第4欄分別填寫2%不含稅金額的負向專用發票。更改增值稅申報表第18行主要形式，并將本ꩲ期應納稅額減免稅填寫為，計算后顯示本期應納稅額為，與稅控設備匯總信息完全一致。
如下圖所示:增值稅納稅申報表
增值稅返還的主要形式:
但是由于填寫的金額是負數，電子稅務局系統不允許保存申報表。
目前，濟南市各區稅務局都有自己的微🦄信公眾號，具有代碼處理功能。通過實名認證，企業可以辦理電子稅🍰務局在代碼上無法辦理的工作。由于特殊情況，只能由稅務局工作人員，在稅務三系統中正確輸入報關單。經過咨詢稅務局，確認可以在代碼上做報表修正。
將正確的申報單打印出來，一頁一頁蓋章后加蓋公章，上傳代碼到系統中做，🐟稅務局工作人員收到后進行更正，完成后稅務局電♔子登錄繳納相應的稅款。問題解決了。濟南代理記賬公司
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