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2023-08-03 08:56:55
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第一章出納管理系統
1、庫存現金管理
1、收銀員必須每天和每月結算，每天清點，查賬。月末盤點存貨不少于兩次，出具《現金盤點表》；
2、超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行；
3. 因業務往來需要攜帶現金或支票進出銀行。乘坐公司車輛或出租車；
4. 收銀保險箱內禁止存放個人財物，以免混淆公私。不得私設“小金庫”。♔這筆錢不會記入賬戶；不準挪用現金，不準入庫，不𝕴準坐現金，不準將公款存入賬戶外，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接聯系資金;
二、檢查管理
1、需要建立“支票購買登記簿”，制ꦐ作“支票收據登記簿”。新購買的支票由出納員按照支票號碼的先后順序進行登記，使用后必須由會計師或財務人員簽字確認；
2、開具支票時，應將支票號碼、支票用途、面值、內部經辦人、收款人、收款人電話等相關信息登記🌊在《支票收據登記簿》，并由收款人本人簽名確認；
3、收銀員在收到支票后負責及時跟進正式收據；
3.期刊管理
1、出納完成日常收付業務后，現金及銀行存款日記賬（手工賬戶或電子賬戶）；
2、根據現金/銀行🍌收據憑證和加蓋“現金/銀行收據”、“現金/銀行𒊎付款收據”的現金/銀行付款憑證審核后，逐日按順序登記；
3、記賬的內容必須與記賬憑證一致，每一個科目都必須標明記賬憑證的日期、編號、匯總、金額及對應科目；💖經濟業務應當能夠清楚地描述業務內容；
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4、每筆交易均應由分行記錄，收款或付款收據可合并登記，收付款不應相互關聯。到貨后，登記差價；
5、每次工商登記后，必須結清賬面余額，登記日常收支總額；
第二章費用報銷流程
一、開具發票要求
1、收到的各類非配額發票必須寫清楚，不得涂改，填寫完整，每項內容準確，否則將退回開票ꩲ方，不能作為結算或扣款憑證;
2、收到的各種發票應加蓋發票專用章，發票專用章應𒁃清晰可見。同時，印章的公司名稱和稅號必須與發票抬頭寫的開票公司信息的公司名稱和稅🔯號一致；
3. 收到的各類發票應根據發票上的注釋進行網上核對或其他方式核對；
4、領取各類非配額發票𓆏時，發票上的公司名稱必須完整，并與所在公司一致。一致，取得的發票種類、發票ꦏ內容必須與業務內容一致；
2. 填寫費用報銷單
1、報銷的項目類型必須與所附發票一致；
2、報銷、收款人、審核人、領導確認等必須全面簽字后方可報銷；
3、發票項目為批次的，需附發票清單；
4、當月費用必須在當月報銷，特別是未出現跨年報銷現象（12月21日以后的業務不在此范圍內）；
三、費用分類
1、行政費🌞用：包括但不限于管理人員工資、辦公費、車輛費、電話網絡通訊費、差旅費、商務招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括但不限于銷售（前臺）人員工資及其他與銷售相關的費用。
3、財務費用：銀行收取的各種費用，包括賬戶維護費、電匯費、支票費、利息費等。
4.費用報銷流程
1、每次費用產生前必須提交費用申請表（OA表格或紙質文件均可，最終審核組長簽字同意方可產生費用）；
2.費用完成后，需要領隊簽字的費用申請表（或OA），費用報銷單，辦理報銷手續的正式發票，經會計師審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付꧂收據需在網銀支付后支付）報銷單）。
5. 差旅費審核要點
1. 差旅費申請表上的出差往返日期是否與機票ℱ或火車票的往返日꧒期相同，機票或火車票的出行人是否為同一人作為申請人。
2、住宿發票的日期和天數是否與機票或火車票一致，住宿、膳食發票是否為出差當地發票。
3、在出差地發生的商務招待費，必須單獨申報，不能與差旅費一并申報。
六、商務招待費審核要點
1.費用報銷單上必須注明娛樂的時間、地點及相關人員；
2、發票為固定發票且報銷金額為整數（如五百元）的，需提供相應的水費單。
7、借款或儲備金的管理
1、如因業務需要借款，填寫借款單，經終審負責人簽字同意后發放貸款。
2、在完成相應費用業務后的一周內，辦理報銷手續，歸還貸款。
3、借款三個月后仍未歸還或還款的，從當事人的工資中扣除借方金額，當月工ꦬ資不足的，繼續扣減下個月。如果員工辭職，將扣除直接領導的工資。
4、部門經常性和經常性業務費用可申請準備金。儲備金申請表需經終審組長簽字同意。
5、財務部出納每月需要清點本部門的儲備金。
6、準備金需要在每季度末歸還，準備金申請流程將在下一季度初重復。
第三章稅收和發票管理制度
1. 發票管理
1、發票收據、入庫
a) 發票管理人在購買發票時，必須與稅務機關辦理發票購買。
b) 增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放在財務人員專用文件柜內。
c) 已開具的發票在需要開具時必須妥善保管。專用發票和普通發票要及時放入財務人員專用文件柜。
d) 開具的增值稅專用發票和普通發票的存根和作廢，必須在月底裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票的保存期限保存，以保證其完𝓡整。 .
e) 嚴禁將公司購買的增值稅專用發票和普通發票提供給他人使用。
f) 發票管理人必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。
g) 發票管理人因工作變動或調動必須按稅法和企業管理制度辦理調動手續。
2.發票按照增值稅專用發票和普通發票的開具范圍開具。
🥃公司銷售貨物和應稅勞務。根據增值稅規定，應稅勞務應繳納增值稅的🍃，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應當開具普通發票，未經稅務機關批準，不得開具專用發票。
3、按以下要求開具專用發票
a) 字跡清晰；
b) 項目填寫完整；
c) 發票項目一致，面值與實際收取的金額一致；
d) 各項內容準確無誤；
e) 發票聯、扣款聯加蓋財務專用章或發票專用章；
f) 按規定時限開具專用發票；
g) 不開具樣本發票 不符合統一制定的發票樣本的專用發票。
4、嚴格按照公司規定的時限開具專用發票，不得提前或拖延。
5、商品售出后，向買方開具專用發票后，如有退貨或銷售折扣，應根據不同情況分別辦理以下規定：
a) 買方未支付貨款，未進行會計核算。在處理的情況下，必須將原始發票單和稅收抵免單๊退還給公司。發票每頁應標明“作廢”字樣🍃，增值稅專用發票作廢。
b) 買家ဣ已付款，或未付款但發票及ဣ扣款頁已入賬且無法退還的，買家必須應將當地主管稅務機關出具的購取取款憑證或折扣申請書送交本公司，作為本公司開具負發票的依據。
c) 公司取得的購取取款憑證或折扣申請書必須裝訂成冊，并按有關規定保存。
6、增值稅進項稅額抵扣頁按期裝訂成冊。
7. 不得丟失、損毀（撕）發票，不得擅自銷毀專用發票的基本副本。
八、不符合要求的專用發票，不得抵扣進項稅額。
9、專用發票如遺失，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。
10、不開或虛開增值稅專用發票。
2. 購買或報銷需開具有效發票
1、各公司采購各種商品（包括存貨商品、固定資產、無形資產、低值易耗💛品和辦公用品等），報銷各𒈔種費用需依法取得有效發票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他發票不得作為報銷的依據。
3、向運輸企業支付運輸費用，應取得《公路及內河水運行業統一發票》，不得以其他發票作為報銷依據。
a) 采購庫存商品應開具17增值稅專用發票。
b) 購買固定資產和無形資產應開具17的增值稅發票。
c) 向印刷公ও司支付的印刷費≥༒2000元，購買辦公用品的金額≥2000元的，應依法開具增值稅專用發票。
d) 上述業務因特殊原因無法取得指定發票的，經財務負責人和公司負責人批準后，方可使用其他普通發票作為付款（或🌺報銷）依據.
e) 取得的增值稅專用發票必須合法有效，過期或無效的發票不得收取。
f) 所有取得的增值稅相關發票（包括增值稅專用發票、運輸發票等）必須在發票有效期內提交稅ꦓ務機ꦺ關掃描認證。
g) 交收增值稅發票時，應如實填寫“增值稅”稅務發票交接表，雙方簽字確認。
h) 稅務人員當月收到的所有增值稅發票均應在當月進行掃描認證，不得遺漏或遺失。
i) 財務人員在進行會計處理時，所選擇的會計科目和記錄的憑證應與取得的發票內容一致。
三、納稅申報
1. 所有每月應計稅款均應填寫計稅表。計算表應由財務負責人打印并簽字，作為計稅憑證的附件。
2、公司應按照主管稅務機關的要求及時申報納稅。
4、稅務檔案管理
一、書面登記各主管稅務機關名稱及所轄各局（處、處、辦）的名稱、職務、監管業務及聯系方式。
2. 將每年的法定納稅申報表和內部稅務管理報告裝訂成月冊，規范制作文件封面，妥善歸檔。
3、將年度企業所得稅清繳審計報告、財產損失審計報告及其他相關稅務審計報告裝訂成標準冊，妥善保存。
4.將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，規范文件封面制作，妥善歸檔保管。
5.建立“♒稅務檔案存儲盤點”，詳細記錄所有稅務文件、申報軟件（包括軟件和IP地址）、IC卡、存꧅儲盤、納稅申報表、審計報告、稅務審批、稅法文件等。在托管名單中。
6、稅務人員辭職時，應規范稅務檔案交接程序，填寫交接清單，待交接清楚后再辦理其他辭職手續。
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