全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
好順佳集團
2023-08-06 09:11:57
744
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >
一般納稅人——一般納稅人月度增值稅賬戶辦理流程，一般納稅人月度增值稅結轉是一個值得關注的地方。月末會計處理應該怎么做？首先要注意增值稅一般納稅人的賬簿設置和會計處理需要，以便對增值稅的發生、扣除、轉移、應計、繳納、退稅等進行核算。在“稅金”部分下，兩個明細科目分別為“應繳增值稅”和“未繳增值稅”。那么，我們來看看一般納稅人-一般納稅人月末增值稅核算流程。一般納稅人月度增值稅賬戶辦理流程 一般納稅人是什么意思？一般納稅人是指國家稅務總局、增值稅年銷售額以及超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業。一般納稅人的企業稅率為17%。工業企業年銷售收入達到100萬元以上的，必須向一般納稅人申報。營業收入超過180萬元的商業企業，應當向一般納稅人申報。如果進項稅稅率超過4%，小規模納稅人只能抵扣4%以下的進項稅。一般納稅人應如何辦理月末增值稅賬戶？一般納稅人對“應納稅額-應納稅額”子賬戶的借方和貸方進行分析，設置“進項稅額”、“已繳稅額”、“轉未繳增值稅”等項目；在信用分析欄中，有“銷項稅”、“出口退稅”、“進項稅轉移”、“多重增值稅轉移”等項目。一般情況下，納稅人在應納稅額下設立“非增值稅”子賬戶，將多繳的稅款與“應納稅額”的借方余額分開，解決了多繳稅款與未扣除進項稅額的混淆。問題。多付、未付、到期、欠稅、一目了然的問題一目了然，為正確準備退稅提供了條件。 （一）一般納稅人的會計處理如下： 1、月末企業應將當月應交增值稅額由“應交增值稅”改為“未繳增值稅”， “應繳增值稅”明細 該賬戶無貸方余額，會計分錄為：借款：應交稅款-應交稅款（轉出增值꧂稅） 貸款：應交稅款-不含增值稅。 2、月底，公司將本月繳納的增值稅由“應交增值稅”改為“11月”，即：借款：應交稅-無增值稅借款：應交稅-應交稅（增值稅轉帳） 3. 本月實現增值稅時，借記“應納稅款-應納稅款（已納稅）”，貸記“銀行存款”（例如，為特殊付款開具預繳稅款）。 4、上月或上月實現的增值稅在當月繳納時，按一般報告期征稅的，應在上月繳納，“應繳” -未繳納的增值稅”可以從“銀行存款”中扣除。 5、“應交稅-應交稅”科目的期末𒁃借方余額反映的是尚未扣除的進項稅額，貸方無余額。 6、“應交稅-未繳增值稅”賬戶期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅。 （2）增值稅日常繳納的會計處理 一般情況下，企業在“應納稅額-應納稅額”子賬戶中計算增值稅業務。其中，當月按月繳納增值稅金額時，會計分錄如下： 借款：應納稅款-應納稅款（含稅） 貸款：銀行存款（月末賬戶借方，總學分和差額）。如果“應交稅-應交稅”科目為貸方差額，則表示本月應交應交稅款轉入“應交-未交增值稅”科目。會計分錄如下： 借款：應稅-應稅（不含增值稅） 貸款：應稅-未繳納增值稅 如果“應稅-應稅”賬戶為借方余額，由于預付了稅款，借方余額可能不只有進項稅不扣除，但也可能包括超額部分。交了多少稅？未償還貸款的金額是多少？一般有三種情況： 1、當“應納稅額-應納稅額”的可抵扣差額大于“應納稅額”總額時，表示當月已繳納的稅款全部已繳納。同時，兩人差額是當月未扣除的進項稅額。 2、當“應交稅款-應交稅款”的借方余額等于“已繳稅款”的余額時，即表示已繳納所有稅款。同時，本月無需扣除進項稅額。 3、當“應納稅額-應納稅額”的借方余額小于“已繳稅額”總額時，表示已繳稅款部分為應繳稅款，部分為應繳稅款，借方余額為增稅部分。
會計做賬·申報納稅·降本增效
專業安全可靠，信息0泄漏< 上一篇：代理記賬可可借用
下一篇：代理記賬必須遵守哪些原則 >
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
