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2023-08-09 08:35:31
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小規模納稅人免稅政策九問九答!
為進一步支持小微企業發展,2022年3月24日,財政🍨部、發布2022年第15號公告,明💃確小規模納稅人增值稅減免事項。
免稅政策核心內容總結:
1、時間范圍:2022年4月1日至2022年12月31日;
2、適用主體:適用于小規模增值稅納稅人;
3、適用范圍:3稅率,免征增值稅; 3預收率,暫停預繳增值稅;
4、政策延期:1的優惠稅率延長至3月31日,4月1日起取消。
小規模納稅人免稅政策九問九答:
一、小規模納稅人的收入是否全部免征增值稅?
適用3征收率開具普通發票或免開未開票發票,適用5征收率和3征收率開具不免稅的專用發票。
2、本政策實施后,小規模納稅人將如何開具發票?
(一)享受免稅政策,開具普通發票,并在優惠券稅率欄目中顯示“免稅”字樣;
(二)如需開具專用發票,先免征免稅優惠;
(3) 1的征收率將于3月31日到期。
4月1日起,免除免稅并開具專用發票的,按照3的征收率計算繳納。
3、一般納稅人現在可以登記為小規模納稅人嗎?
目前沒有關于轉讓登記的規定。
根據《增值稅一般納稅人登𒁃記管理辦法》,納稅人登記為一般納稅人后,除另有規定外,不得轉為小規模納稅人。
4、免稅政策是否適用于自然人的發票?
自然人到稅務機關開具發票。 3征收率的項目適用免稅政策,5征收率的項目不免稅。
5.一般納稅人適用3的簡化征收率。他們能享受這個免稅政策嗎?
僅適用于小規模增值稅納稅人,一般納稅人不適用利用。
例如,一般納稅人建筑公司通過清算承包商提供建筑服務并選擇適用簡易計稅方法的,則不適用該免稅政策。
6.適用3預收率的增值稅預繳項目,暫停預繳增值稅。常見的業務有哪些?
適用于小規模納稅人按3的預征率預繳增值稅。
建筑業小規模納稅人異地從事建☂筑服務的現象普遍;房地產開發企業中的小規模納稅人以預收方式銷售自行開發的房地產項目;上述業務原按3的預收🔯率預付。根據第15號公告,可以暫停預付款。
7、小規模免稅是否有月限15萬、季度限45萬的限制?
不受此前每月15萬元或每季度45萬元的限制。
對小規模納稅人征收3稅率的項目,無論其銷售額如何,均免征稅款。
注意不能超過一般納稅人500萬的標準。
8、小規模納稅人免稅,賬戶里應該怎么辦?
免稅的增值稅已反映在營業收入中,并涉及企業所得稅的計算,無需進行額外的會計處理。
例:小規模納稅人A公司2022年4月銷售商品取得10300元,開具免稅普通發票(或不開具發票),則全額計入營業收入🧸,不計價值- 需要繳納增值稅。
借:銀行存款10300
貸款:主營(其他)業務收入 10300
9、小規模納稅人免稅后如何申報增值稅?
(一)月銷售額不超過15萬元或季度銷售額不超過45萬元的,填寫《增值稅及附加納稅申報表(適用于小規模♈納稅人)》《小微企業免稅銷售額””或“銷售額未達到起征點”的相關欄目。
(二)月銷售額超過15萬元或季度銷售額超過45萬元的,填寫《增值稅及附加納稅申報表(適用于小規模納稅人)》的“其他免稅銷售額”一欄和稅表的相♏應欄目。 《減免稅申報明細表》。
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