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2023-08-15 09:32:38
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1 手頭現金(銀行存款)
從銀行提取現金
借:手頭現金
貸方:銀行存款
提取手頭現金或現金墊款
借方:其他應用 應收賬款 - xx 成本或材料科目
信用:手頭現金
2 應收賬款
主要用于開發經營過程中的♒會計處理、開發產品的🐓轉讓和銷售、出租房屋的提供以及購買、接收和出租單位或個人提供勞務所收到的款項。
1、銷售租賃商品房未收款
(附原件:采購協議銷售發票或租賃發票)
借方:應收賬款 - xx 公司或個人
貸款:主營業務收入
2、銷售物資未收款
貸款:應收賬款-xx公司
貸款:其他業務收入
取錢時:
借:銀行存款
貸方:應收賬款
3 壞賬準備
借:資產減值損失
信用:壞賬準備
發生壞賬時
借:壞賬準備
貸方:應收賬款
收回已核銷的應收賬款
借:應收賬款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸方:應收賬款
4應收票據
指房地產開發企業轉讓、銷售開發產品匯票所收到的商業收益。
銷售商品房收到的商業匯票
借:應收票據 - xx 公司
貸:主營業務收入
商業匯票到期:
如果是免息商業匯票(附件:銷售發票、雙方協議)
借:銀行存款
貸方:應收賬款
如果是計息商業匯票
借:銀行存款
貸款:應收票據 - xx 公司
5個預付賬戶
指房地產開發企業按照合同約定向承包方預付的工程及備料。 ”和“預付供應商付款”兩個明細賬目。
1. 向承包商預付款單位工程款及準備金款
(附件:繳費申請表、繳費單)
借記:預付賬戶 - 預付承包商付款
貸方:銀行存款
支付給承包商用于提供材料的材料
借記:預付賬戶 - 預付給承包商的款項
貸:原材料
企業與承包商按月或按季度進行項目結算時
(附文件:工程價目表)
借:開發成本
貸方:應付賬款 - 應付項目
同時,從應付的預付工程款和備料中扣除工程款。
借:應付賬款 - 應付項目
學分:預付賬戶 - 預付承包商
用銀行存款補余額
借:應付賬款 - 應付項目
貸方:銀行存款
2. 預付給供應商的材料價款
借記:預付賬戶 - 供應商預付款
貸方:銀行存款
物料入庫,預付款抵扣應付賬款
借:應付賬款 - 應付采購
貸方:預付賬款 - 供應單位的預付款
使用銀行存款彌補余額
借:應付賬款 - 采購付款
信貸:銀行存款
6材料采購
主要用于核算企業采購各種物資的采購成本。包括采購材料和設備的采購價款、運費及雜費、不良流通稅、采購倉儲費和月末分配的材料成本🦩差額。
7 采購和存儲成本
主要計算工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費♔、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗檢測費等。
8材料成本差異
主要用于計算實際成本與計劃成本的差異。
9庫存材料
用于計算各種庫存物料的計劃成本或實際成本。
10 庫存設備
用于計算企業用于開發項目的各種庫存設備的實際成本
1.附憑證:交貨單、銷售發票、付款單)
借:材料采購-設備采購
貸方:銀行存款
采購溢價的計算和分配(附憑證:采購固定成本的計算)
借:材料采購-設備采購
學分:采購倉儲費
采購倉儲費計算公式如下:
進貨倉儲費金額 實際配送費率=該材料的實際采購及保險費/本月采購材料的實際采購價格及運費及雜費
某物料應分攤的進貨入庫費=實際進貨價及運費及雜費*配送率物料檢驗收入入庫(附單🐭:來料單、設備管理單)
借:庫存設備
學分:材料采購
2. 采購設備、材料所產生的采購價款、雜費、稅金(附文件:采購發票、提單、銀行單據、運輸費單據)
借記:預付賬戶
貸方:銀行存款
設備到庫驗貨
借:材料采購-設備采購
貸方:應付賬款 - 應付采購款
借記預付設備付款
借:應付賬款 - 供應應付款項
貸方:預付款
支付剩余的應付設備和材料采購
借:應付賬款
貸方:銀行存款
3. 設備材料發放,設備用于安裝,用于房屋建設(附憑證:材料匯總表,設備交貨單)
借:開發成本-住房開發
信用:庫存設備
設備銷售積壓(附文件:設備出庫單、銀行單據、銷售發票)
借:銀行存款
貸:其他業務收入
結轉成本
借:其他業務成本
信用:庫存設備
11委托加工材料
主要是計算外包單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。
發料委托外部單位加工
借:委托加工材料
信用:庫存材料
材料成本差異
加工驗貨后入庫
借:委托加工材料
貸方:銀行存款
借:庫存材料 - xx 材料
學分:委托加工材料
12 種低價值易耗品
♏指不符合固定資產🉐標準的勞務材料。如:工具、器皿、玻璃器皿等自營項目取得生產工具,一次性攤銷計入費用成本
借:開發費用
貸:周轉材料
倉庫工具 一批,采用五五攤銷法:
借:遞延費用
學分:周轉材料
借:購買倉儲費
貸方:遞延費用
13開發產品
指企業完成開發全過程并通過驗收,可按合同條件交付采購人,或可作為商品銷售的產品,包括已完工的工地,房屋、配套設施及代理建設。工🥀程等企業開發的產品。
竣工驗收時
借:開發產品
信用:開發成本
已售出轉讓的開發產品,開發成本月底按時結轉
借:主營業務業務成本
信用:商品的發展
14分階段產品開發
應按銷售合同分期結算。您可以根據需要設置“開發商品分期收據以供參考”。
借:主營業務成本
貸款:分期開發商品
15 產品的租賃和開發
是指利用已開發的土地和房屋進行商業租🔯賃活動。主要通過收租的形式𝐆。應有“出租產品”和“出租產品攤銷”兩個子項。出租土地或房屋時
借:租賃開發產品 - 租賃產品
學分:開發產品
租金收入
借:銀行存款或應收賬款
貸款:主營業務收入
16 周轉房屋
指企業用于安置和搬遷居民的營業額。由“返還房”和“周轉房攤銷”兩個子項開發的周轉房🥂,實際建造成本以實際建造成本為準
借:秋千屋 - 使用中的秋千屋
貸款:開發商品 - 住房
秋千房屋每月攤銷
借:開發成本或開發間接費用
貸款:Swing House - Swing House 攤銷
期間發生的維修費用,如果金額不大
借:開發成本或開發費用
貸款:銀行存款
如果金額較大
借:遞延費用或長期遞延費用
貸方:銀行存款
最后分階段分攤到相關成本費用賬戶
17固定資產
1、購進的固定資產(附原件:運輸及雜費專用發票、現金支付憑證、銀行單據、采購發票等)
借:固定資產
貸方:銀行存款
購買需要安裝的固定資產
借:固定資產--購建費用
貸方:銀行存款
支付安裝費用
借:固定資產--購建費用\ n
貸方:銀行存款
安裝完成交付使用時
借:固定資產
貸:固定資產--購建費用
2、自建固定資產(均附:土地征用費及交納的設計費交接使用單、工程結算單)
借:固定資產--購建費用
貸方:銀行存款
收料時
借:固定資產--購建支出
學分:原材料
分配建筑工人工資和福利費
借:固定資產--購建支出
貸:應付員工薪酬
竣工交付使用
借:固定資產
貸:固定資產--購建費用
3.證書、合同)
借:固定資產
學分:實收資本
累計折舊
4、改擴建固定資產(附文件:擴建通知)
借:固定資產 - 未使用的固定資產
貸:固定資產 - 用于生產和生產的固定資產
出售剩余材料時
借方: 銀行存款
貸款:固定資產--購建支出
支付擴建工程費用時
借:固定資產--購建支出
貸款:銀行存款
工程竣工時(附件:工程竣工結算報表)
借:固定資產 - 未使用的固定資產
貸:固定資產 - 購建支出
交付使用時
借:固定資產 - 生產固定資產
貸方:固定資產 - 未使用的固定資產
18無形資產
企業長期使用而無實物形態的資產,包括專利、未使用的專利技術、商標權、土地使用權。
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