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2023-08-16 08:43:12
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整理當月所有庫存明細,然后匹配價格。如果沒有價格,則為臨時估價。根據此暫估,分錄為:借:原材料等(不含稅);貸方:應付賬款-暫估存儲(不含稅)🅰。暫估入倉無需設置供應商,在電子表格上過濾即可。估計的價格每個月都會重𒈔新匹配到正確的價格。如果匹配,則估計價格與原始估計價格相抵消,并且可以以正確的價格重新入庫。
教科書上說💙估計是月底,下月初是紅色的,所以在💯實踐中不需要處理。會計在其他應收款下設置未開具的增值稅發票有多神奇?那正確嗎?
回答:
企業購買商品或勞務等,在收到賣方開具的發票前,應按照會計教科書的“暫估分錄”處理。
在大多數情況下,一般納稅人對臨時估價的做法是根據合同或提單上標明的不含稅價格。
比如一般納稅人采購原材料,原材料在收到賣方開具發票前已經入庫:
1.暫估入庫的會計分錄:
借:原材料 - xx 材料
貸方:應付賬款 - xx 供應商
2、上月暫估的會計分錄在次月初以紅色核銷:
借:原材料 - xx 材料(紅色)
貸方:應付賬款-xx 供應商(紅字)
說明:企業使用ERP等軟件時,系統會自動生成條目。
3、如果您收到賣家開具的增值稅專用發票:
借:原材料-xx材料
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅)
貸方:銀行存款/應付賬款-xx 供應商
4、如果買家持續收不到發票,下月末ERP系統會自動生成一個會計進行✅暫估次月初,該條目將自動反轉為紅色;這個循環將一直持續到公司收到發票為止。
綜上所述,一般納稅人在估計金額以估計不含稅金額為基礎時,無需確認尚未收到專用發票的進項增值稅金額;如🌞果是小規模納稅人,則無法確認。扣除增值稅進項稅額,無需考慮確認增值稅進項稅額的問題。對入賬的暫估金額,可按含稅金額暫估購入資產的成本。
當然,如果一般納稅人企業需要臨時估算含稅金額并入賬,增值稅專用發票上能取得并按規定𓂃可抵扣的進項稅額,可以在經常項目下征收。 .
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