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2023-09-06 10:54:25
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老板從公司“借走350萬”，會計做賬不對被罰70萬個稅！
解ꦇ決了老板從公司拿走錢入賬的的問題，又有一個問題出現了，錢付了，對方不給發票，會計怎么做賬呢？繼續往下看：
缺少發票怎么入賬？
就會計處理而言，企業發生了經濟業務、產生🎀了經濟行為，勢必進行會計處理。會計準則對于收入、費用等的定義及確認，并沒有設置必須取得發票這項條件。也就是說，缺少發票，不會成為企業不確認費用的原因。
因此，即使沒有取得發票，屬于企業真實性、必要性、合理性的支出，均應當進行確認。
借：管理費用等
貸：銀行存款等
作為一名會計人員，以上是相當正確的會計處理方式。
但是，如果企業由于真實、必要、合理的支出缺少發票，而使用其他發票代替，甚至購買發票等行為進𝄹🌄行賬務處理，這就屬于支出的異常列支了。即違反了會計準則與職業道德，又涉嫌違反稅法，實在是得不償失呀！
現實中，企業購買固定資產，租賃廠房等，出于對支出的“節省”，又或者供應商與老板的“面子”問題，不取꧂得發票的情況常有發生。
例如：花花公司與黃世仁公司簽訂租賃協♔議，協議約定，2017年8月至2018年7月，黃世仁公司將位于市中心的一棟廠房出租給花花公司，年租金12萬元，2017年8月一次性支付，未開具發票。花花公司的會計𒐪處理如下：
1、2017年8月
借：預付賬款 12萬元
貸：銀行存款 12萬元
借：管理費用 1萬元
貸：預付賬款 1萬元
2、2017年9月-2018年7月
借：管理費用 1萬元
貸：預付賬款 1萬元
由此可見，花花公司并沒有因為🌞不取得發票而不進行賬務處理，會計依然要按權責發生制，將當月發生租金計入當期損益。
各位會計朋友，是不是非常的簡單呢，可是，為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因為一些會計被稅務的“以票控稅”🍰整怕了，稅務上的問題，讓各位會計朋友開始懷疑賬務處理的正確性、懷疑會計準則的權♔威性、甚至懷疑人生！
缺少發票的賬務處理完了，其實就是根據取得發票一致的處理方法。
接下來，我們來聊聊“懷疑人生”的事情吧！
1
企業所得稅匯算清繳前無法取得發票的
一🦩般情況下，每年的5月31日為企業所得稅匯算清繳截止日。如果該日期前，企業無法取得對應支出的發票，則對應的支出需要做應納稅所得額納稅調增，也就是需要多繳納企業所得稅。俗稱的，調表不調🌼賬。
2
企業所得稅匯算清繳前能夠取得發票的
①、取得的是增值稅專用發票，那么，符合抵扣規定的進項稅額依舊可以在取得并通過認證的當期進行抵扣；
②、取得的是增值稅普通發票，沒有進項可抵扣，則說明沒有新的經濟業務發生，會計上就不再進行處理。
匯算清繳前能夠取得發票的，相對應的費用可以在計算應納稅所得額時扣除。
發票的本質，我們可以理解為記賬的原始憑證而已，會計處理永遠是根據會計制度及會計準則的要求進行的。因為存在讓人“懷疑人生”的稅收法律制度，所以，才會存在一系列會計準則與稅收法律差異性的問題。對兩者差ꦦ異性的完美駕馭，同樣是一個好的會計人員的職業能力體現。做賬靠準則、納稅依稅法，是我們所有會計及財務人員的不變法則。
附：風險提醒：虛開發票僅僅是開具“虛假”、“不真實”的發票？
以為，虛開虛開，自然是開具“虛假”、“不真實”的發票才叫虛開發票。這種想法不能說完全錯誤，但虛開的🌃定義要比想象的大的多。
根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令[2010]第5༺87號）第二十二條ꦡ開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
上述條款明確規定了，3種情況為虛開發票，那么這3種情況又如何理解呢？聽好順佳一一道來。
1、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。
什么是與實際經營情況不符？
舉幾個簡單的例子：沒有真實交易發生，卻開具ꦓ發票，這是虛開；賣的是蘋果，發票開的是桔子，這是虛開；賣了3個蘋果，發票開的是2個蘋果，這是虛開；賣的蘋果5塊錢一斤，發票開的是7塊錢一斤，這是虛開；東西賣給了甲，發票卻開給了乙，這是虛開；甲賣東西給乙，發票卻是丙開給乙的，這是虛開等等。總結一下，發票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致，有一樣不一♔致，即為虛開。
2、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。
這個比較容易理解，即不僅對外開具與實際經營業務情況不符的屬于虛開發票，讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票也屬于虛開發票的行為。舉個例子🍌，A公司為逃避稅款繳納，A公司法定代表人讓好友任法定代表人的B公司在沒有實際交易的情況下為A公司開具發票。在這里，A公司和B公司均屬于虛開發票的行為。需要提醒的是，很多經營者或財務人員想當然的認為對外開具與實際經營業務情況不符的發票才屬于虛開發票的行為，卻不知道讓他人為自己開具也屬于虛開發票的行為。
3、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
這一條把中間人也納入了虛開發票的范疇，這里面又有兩種情況，一種是職業的，即以此為賺錢的方式，在開票方與受票方之間充當“掮客”的角色，賺取中介手續費，這種屬于知法犯法；另一種是恰巧🐷知道有多余發票的企業和缺少發票的企業，以幫朋友忙的想法變成了介紹人，這種行為多屬🌃于不懂法所致。
但是不管懂不懂法，有沒有收取介紹費，一旦發生此種行為，所必須接受的法律制裁是一樣的。因此，千萬不要介紹他人虛開發票，以免好心辦壞🍸事，害人又害已。
小艾財稅俱樂部、辦稅總動員、會計說。
個人將固定資產入股公司怎么做賬
個♛人以固定資產或者無形資產出資入股需繳納個稅嗎？以下文字資料是由(好順佳 )好順佳為大家搜集整理后發布的內容，讓我們趕快一起來看一下吧！
入股不需納稅，分紅時需要繳納個稅；不管具體的入股方式的。
除贈送不動產，符合征稅條件需要按規定繳納營業稅ꦗ的外，贈送其他固定資產，要按規定繳納增值稅，而不是營業稅。
出租固定資產或無形資產收取的租金記入其他業務收入賬戶。其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過♚銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。其他業務收入賬戶：1、賬戶性質：損益類賬戶。2、賬戶用途：核算企業出主營業務外的其他業務收入，如出售材料、固定資產出租等。3、賬戶結構：貸方記增加，登記取得的其他業務收入；借方記減少，登記期末轉入本年利潤賬戶的數額；期末結轉后無余額。4、明細賬戶：按其他業務收入的種類設置明細賬。
不需要，除非你買的時候有簽合同，簽合同要按合同金額的萬分之五交印花稅的
該無形資產已超過法律保護期，請注意是超過法律保護期，是說專利已不再是專利，別人也可利用此ﷺ專利技術，競爭💖大了，其產生的經濟利益流入就要減少，肯定是要減值的啊，我想你是不是要無形資產的折舊年限和這個混淆了，理解成折舊年限滿了！
1、有產權證的需要辦理產權過戶，如商標權（到國家工商局商標局過戶）、專利權及著作權證書（到知識產權局過戶）等，2、無產權證的只需雙方簽🎀署一個轉讓協議即可。
如果萬方數據庫是存儲監控信息則可與監控器一起計入固定資產-監控系統如果♏♏做其他用途則計入無形資產（按稅法規定不少于十年攤銷）如果金額不大直接計入管理費用
農民專業合作社以土地經營權入股等同資金入股一樣，應該列入固定資產。
納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17。納稅人銷售或者進口下列ﷺ貨物，稅率為13：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另🎶有規定的除外。納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
當然需要。這個行為需要分解為轉讓和投資。ꦬ其中轉讓環節是需要繳納個人所得稅的鑒于個人非貨幣性資產轉讓可能涉及大額稅款卻沒有對應現金流支付，前段時間稅總剛出臺文件可以分5年繳付稅款
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