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2023-09-15 16:44:06
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1、固定資產轉入固定資產清算時：
借：固定資產清算
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
發生清算費用：
借：固定資產清算
貸款：銀行存款
2. 銷售進行時：
借：銀行存款
貸：固定資產清算\ n
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅）
剩余殘料入庫或保險賠償時：
借：原材料
其他應收款\n
貸：固定資產清算
3、結轉清算凈損益時：
對于產生凈收入的清算：
借：固定資產清算
貸：資產處置損益\n
當清算產生凈虧損時：
借：資產處置損益
貸：固定資產清算
本公司的車輛屬于該資產類別的固定資產。 “固定資產清算”項目核算企業因銷售、報廢、毀損等原因轉入清算的固定資產的價值，以及清算過程中發生的清算費用和清算收入。本項目借方記錄轉入清算的固定資產的凈值，以及清算過程中發生的費ꦰ用；貸方記錄已售出固定資產價款的收回情況，剩余材料的價值及轉股收益，余額為清算后的凈收益或凈虧損，如果分公司和總公司獨立核算，則相當于兩個企業，財務分開處理。
如果分公司不是獨立核算的，則合并到總行進行核算處理。
如果稅收是獨立計算的，那么這兩家公司就是關聯公司。所得稅清繳后，互費賬要結清，兄弟要清清楚楚。
會計處理不準確的，國稅有權以公允價值調整公司會計核算以調整應納稅所得額。
：
根據《增值稅暫行條ꦛ例實施細則》第四條第六款的規定，將自產、委托加工或者采購的貨物作為投資提供給其他單位或者個體工商戶的，視為銷售🌳。
因此，投資于非貨幣資產的股東按適用稅率繳納增值稅。
特殊情況
根據《關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（2011年第13號公告）：
在資產重組過程中，納稅人可以出售、置換等。
將全部或部分實物資產及其相ꦜ關債權、負債和勞務轉讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅征收范圍，所涉及的貨物轉讓不征收增值稅.
契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例實𝐆施細則》（財發字[1997]52號）第八條：以🍌下列方式轉讓土地、房屋所有權的，視為轉讓土地使用權、房屋買賣或房屋贈與稅： （1）土地和房屋所有權用于投資和入股。
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令第224號）第三條：契稅稅率為3-5%。契稅的適用稅ꦺ率，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地⛦區實際情況在前款規定的范圍內確定，并報財政部并備案。
所得稅
（一）企業法人
根據《關于企業非貨幣性資產投資所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]116號）第二條：外商投資🌸資產，應當評估非貨幣性資產，評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認為非貨幣性資產轉讓收益。
（二）自然人
根據《關于個人非貨幣性資產投資個人所得稅政策的通知》（財稅[2015]41號）：
1.個人投資非貨幣資產，屬于�🐠�個人轉移貨幣資產和投資同時發生。個人轉讓非貨幣性資產取得的所得，依法按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
2、個人投資非貨幣性資產時，轉讓非貨幣性資產取得的收益，按照評估后的公允價值確認。非貨幣性資產轉讓收入扣除資產原值🔴和合理稅費后的余額為應納稅所得額。
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