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退款是從商品銷售中退回的資金。
會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入（商品銷售收入）
借：現金（銀行存款）
貸方：應收賬款
應收賬款是指采購單位在銷售過程中占用的資金。💖企業應及時收回應收賬款，彌補企業在生產經營過程中發生的各項成本，保證企業持續經營；對拖欠的應收賬款采取措施組織催收；對于無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，在取得相關證明并按規定程序報批后，作為壞賬損𓆏失處理。
應收賬款具有特定范圍。一、應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而產生的債權，不包括應收職工款項、應收♋債務人利息等其他應收款；二、應收賬款是指具有流動資產性質的債權，不包括長期債權，如購買長期債券等；三、應收賬款是指公司應收客戶🌟的款項，不包括公司支付的各種保證金，如投標保證金、租賃包保證金等。
由于各種原因，總有一部分應收賬款無法收回，造成壞賬、壞賬，直接影響企業的經濟效益。對于應收賬款管理而言，根本任務是為企業自身制定適當的信貸政策，努力降低成本，爭取獲得最大收益，從而保證應收꧅賬款的安全，將應收賬款的風險降到最低。如何加強應收賬款管理，有效防范風險？我認為應該采取以下措施：
1、提高意識，堅定控制不良應收♓賬款的決心。良性的資產周期🦩是企業生存和發展的基本條件。由于資產變現困難，大量無法按期償還的應收賬款逐漸成為企業破產的最常見原因。隨著我國現代企業制度的建立，特別是銀行的商業化運作逐步到位，這種趨勢勢必會進一步發展。
二是完善管理制度，建立控制不良應收賬款的制度保障體系。一是建立信用評價體系，即建設單位具備哪些條件♒才能達到可以墊付資金的信用標準和條件。二是建立健全合同管理制度，對建設單位的付款方式、返還方式、返還期限、違🎶約責任等作出明確規定，增強法律意識。
參考百度百科-應收賬款
如何核算公司的貸款催收
銷售返利處理
根據稅法規定，貨物售出并開具給買方專用發票🦋后，如有退換貨或銷售折扣，如果買方已付款或未付款且已辦理賬款，則發票復印件和扣款復印𝔉件不予退還，購買人必須取得當地稅務機關出具的稅務證明。將《購買、退出或要求折扣的證明》作為賣方開具紅字專用發票的法律依據，并開具紅字專用發票。
1. 達到指定數量的實物獎勵
采用退換貨方式辦理銷售退稅的，按照稅法規定，按銷售處理，計繳增值稅。
支付銷售回扣的一方：
借：營業費用
貸方：庫存商品
貸方：應付稅款 - 應付增值稅（銷項稅）
期末捐贈物品的稅收調整。
獲得銷售返利的一方：
收到實物銷售返利的一方將沖減相關存貨成本并繳納增值稅。需要分兩種情況處理：
(1) 如果供應商開具增值稅專用發票，則：
借：存貨
借款：應交稅-應付增值稅（銷項稅）
貸：主營業務成本
（二）未開具增值稅專用發票的，則：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
2.直接退貨
（一）支付銷售返利方：
銷售返��利為貨幣資金支付形式的，銷售返利方應當支付銷售返利，并按照取得的“退貨或申請🀅折扣憑證”作為費用處理。
借：營業費用
貸款：銀行存款等。
但在實踐中，這種回扣法的會計處理方法有所不同，有的會計師這樣做：
借：主營業務收入
貸方：銀行存款
因為現金回扣是在購買上如果以后發生，不能在同一張增值稅專用𒉰發票上注明。因此，退稅不能用于抵扣增值稅，只能從主營業務收入中抵扣。
（二）銷售返利方：
收到銷售回扣的一方將扣除銷售成本。對方開具紅字發票的，應將進項稅額轉出。
借：銀行存款
貸款：主營業務成本
貸款：應交稅-應交增值稅（進項稅轉出）
3、抵銷支付方式。
國稅發꧂[2004]136號文件規定，商業企業向供應商收取的與商品銷量、銷售額掛鉤的各類返利收入（如按一定比例、金額、數量計算）按平均🌠金額計算。銷售退稅的相關規定抵消了當期增值稅進項稅額，不征收營業稅。會計應被視為銷售折扣。
根據稅法規定，如果銷售金額和折扣金額在同一張發票上分別列明，賣方可以按照折扣后的余額作為銷售金額計算增值稅。折扣金額單獨開具發票的，無論從財務角度如何，折扣均不得從銷售額中扣除ꦯ，購買方應按折扣后的余額計算進項稅額。
如果銷售回扣直接從銷售發票中扣除，其性質與銷售折扣類似，其會計處理與一般商品折扣購銷的會計處理相同。支付銷售回扣一方的收入，按ꦛ扣除銷售回扣后的凈額計入銷售收入；銷售返利方的成本按扣除銷售💖返利后的凈額計入采購成本。
退稅金額單獨開票的，對于直接沖抵貨款的退稅，開具發💧票后產生的退稅費，或🌸期后才能明確退稅金額。開具紅字發票抵扣收入，相應抵扣銷項稅。
（一）銷售返利支付方：
退稅支付方應在購買、取款或索取折扣憑證時開具紅字折扣增值稅發票。
借：主營業務收入
借：應付稅-應付增值稅（銷項稅）
貸方：銀行存款
（二）銷售返利方：
收到退稅、過稅的一方使用經認證的紅字折扣增值稅發票抵扣進項稅額。
借：銀行存款
借：應交稅-應交增值稅（進項稅轉出）（紅色）
貸：其他業務收入（或庫存商品。
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