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2023-09-22 14:20:11
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公司購買理財產品時,具體會計處理方法如下:根據企業的不同情況,可分別計入“銀行存款”、𒉰“其他貨幣資金”、“其他應收款”、“交易性金融資產”、“持有至到期投資”、“可供出售的金融資產”等賬戶;計入利率的,計入“到期投資收益”或“股票增值收益”。
交易性金融資產是指企業持有的待近期出售的金融🌱資產,主要以公允價值計量,其變動計入當期損益。企業購買金融產品執行新會計準則,企業購買金融產品采用“交易性金融資產”核算,💟持有期間的利息采用“投資收益”核算。
購買理財產品的會計分錄如下:
借款:交易性金融資產-成本(公允價值)。
投資收益(發生的交易費用)。
貸款:銀行存款等
對于持有期間的利息,會計分錄如下:
借:應收利息。
貸款:投資收入。
如果企業仍采ꦐ用原有的會計制度,則金融產品通過“短期投資”科目入賬,持有期間收到的利𓃲息作為投資成本的減記。
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公司購買理財產品造成的財務影響如下:
1. 銀行理財產品直接被列為貨幣資金,用戶很難從報表中看出企業購買了銀行理財產品,也很難了解其相關風險。🎃特別是ܫ一些不能提前贖回的銀行理財產品被限制使用;
2. 銀行理財產品的收益可分為固定收益和浮動收益。期限從幾天到幾年不等。
3.它不能充分反映銀行理財產品的風險,在財務分析中都被認為是流動資ꦜ產,影響企業的流動比率等꧂短期償債能力指標;
4. 🦋投資到期而可供出售的金融資產在財務報表中被列為長期資產,金融產品也被計算為這兩類,這將影響企業短期償債能力指標的計算。
5. 可供出售的金融資產應當以公允價值計量,公允價值變動應當計入資本公積。此外,許多理財產品無法🐲ꦡ獲得公允價值,會影響當期財務報表;
6. 由于浮動收益率理財產品的合約是預期收益率,所以很難知道當期的實際收益率,也很難計算當期的利息收入。會計基本流程為內部賬戶尋找真實賬戶實訓,涵蓋150+行業2000學時課程-免費試用!會計內部核算的基本流程,2022年,我們有3𝔍00多萬學員,105名老會計任課,
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