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2023-09-23 14:31:00
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增值稅加計扣除賬戶如何處理？
增值稅進項稅額加計扣除的會計分錄：
1.計算當前免賠額輸入附加扣除
（1）當期，可在可抵扣輸入的基礎上加計扣除額計算扣除額時：
借：固定資產、原材料、費用等科目
應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅
應納稅額-應納稅額-待抵扣進項稅額加計算
貸方：銀行存款
（2）期末轉出當期不可抵扣進項稅額時：
借：成本、費用科目
貸方：應納稅額-應交增值稅-進項稅額轉出
應交稅費-應交增值稅-從進項追加金額中扣除
2、當期輸入的追加金額從應納稅額中扣除時
借：應交稅-應付增值稅-進項附加貸
貸方：應交稅款-應交增值稅-應扣除的附加進項值
3.還有輸入超級賬戶扣除的余額
借：主營業務成本
貸方：應交稅款-應交增值稅-應從進項超算金額中扣除
稅額加扣除的會計處理
自2019年4月1日𒉰起，對主營業務為郵政、電信、現代服務業和生活服務業的納稅人，加征10%的進項稅額，政策期限至2021年底，確保行業稅負只會減少，不會增加。
這項政策實際上如何運作？我們通過下面的例子做一個簡單的分析。
例如，2019年5月某酒店的銷售額為50萬元，進項稅為20萬元（假設允許全部扣除），那么：
應交增值稅=50-20=30（萬元）
進項稅額加10% 扣除額=20*10%=2(萬元)
5月實際繳納的增值稅=30-2=28（萬元）
會計處理：
累積時，\n
借：應交稅-應交增值稅（轉出但未繳納增值稅） 300000
貸方：應付稅款 - 未支付增值稅 300000
付款時，
借：應交稅-未繳增值稅300000
貸方：銀行存款280000
其他收入 20000
（注：“其他收入”為損益表新增項目，部分會計師未必使用。該項目專門用于核算與公司日常活動相關的政府補助，但不恰當確認收入或抵銷成本。是原來的“營業外收入”，如果劃分科目的會計內容𝄹，注意“與企業日常活動有關的”，如果不相關，仍然是計入“營業外支出”。）
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