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2023-09-24 11:57:05
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企業在進行所得💙稅會計處理時,一般需要先進行權責發生制。一般通過所得稅費用科目計算。相關的會計處理有哪些?
企業所得稅費用的會計分錄
1. 取款時:
借:所得稅費用
貸方:應付稅款 - 應付所得稅
2、翻身時:
借:應付稅款 - 應付所得稅
貸方:銀行存款
3、結轉時:
借:當年利潤
貸:所得稅費用\ n
4、按月或按季計算預繳所得稅:
借:所得稅費用
貸方:應交稅款 -- 應交所得稅
5、繳納季度所得稅時:
借:應付稅款 - 應付所得稅
貸款:銀行存款
6、匯算清繳時,每年應交所得稅減去預繳稅款,正數為應交稅款
借:以前年度損益調整
貸方:應付稅款 - 應付所得稅
7、年度匯算清繳應交稅金:
借:應付稅費 - 應付所得稅
貸款:銀行存款
所得稅繳納時間
在處理所得稅🐲費用時,首先要了解所得稅的繳納時間。企業所得稅一般按季度進行預繳,每季度的次月15日前申報企業所得稅,年度結清。
如何征收所得稅
所得稅一般有兩種征收方式:審計征收和批準征收
1、審計征收,以利潤為基礎征收所得稅。
應交所得稅=利潤總額×所得稅稅率
2.
應交所得稅=總收入×納稅評估比例×所得稅稅率
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