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2023-09-24 12:01:35
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上述行政處罰通知披露的事項為:
某🌃地稅局稽查局公布了一起涉稅逃稅案。某投資公司名下出售50套房產,總成交價145,000,000 美元,但該公司僅提交了 143,152𒁏,901 美元的納稅申報表。
交易過程中,公司以最低應稅價格簽訂二手房銷售合同,收取與公司實際控制的差價,隱瞞銷售收入 億元。最終,少繳稅款130ও,047元,稅務局決定對該公司處以雙重罰款,共計129,505元。
雖然⛎上述案例并沒有明確說明是因為發票被𒀰隱瞞而隱瞞了偷稅漏稅或偷稅漏稅沒有開具發票,但實際上只要隱瞞收入,就會面臨以下結果納稅和罰款。將受到刑事處罰。
(1) 客戶不需要
比如在網絡平臺的銷售業務中,并不是所有的消費者都會主動在后臺申請計費。
這就變成了業務已經實際發生但發票還沒有完全開出的情況,所以在這種情況下,未開票的收入需要申報🌊和征稅。
(二)與增值稅納稅義務發生時間有關
我們都知道增值稅的申報是根據義務的時間來確定的,但是開票的時間卻不一定。
這時,有必要告知大家以下納稅義務的發生時間:
(3)自產產品作為員工福利
這種情況被認為是一種銷售行為,需要繳納增值稅,但不需要開票,按未開票收入申報。
(四)已退個稅
一般情況下,個人退稅手續費按照《企業輔助服務-經紀代理服務》繳納,稅務局很少要求企業提供發票(🍎具體要求以當地稅務局為準),當然,未開票的收入也應該申報。
下面我們直接跟苗哥一起看看下面的例子
[情況1]
2🍸021年3月,🙈苗哥公司取得未開票收入500元,稅率13,稅額65元,正常確認收入,同時確認增加。應稅。
借:銀行存款565
貸款:主營業務收入500
應納稅額 - 應納稅額(產出) 65
筆記:
如果以本期作為補充發票,且企業對上期未開票收入已確認增值稅申報,則會計已計提并繳納增值稅。如果上月的未🍸開票收入是本月出具的,不需要做任何會計處理。
【案例二】
二哥的另一家公司將其自產產品作為七夕節福利分發給公司員工。成本300萬元,外銷不含稅520萬元。
借:應付職工薪酬-非貨幣性福利人民幣 10,000 元
貸:主營業務收入520萬元
應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 10,000元
借:主營業務成本300萬元
貸:存貨300萬元
這種情況下屬于自己發給員工的產品,不需要開票~
填寫聲明欄如下:
【案例3】
苗哥還有一家有限公司,ღ是用來做電商的,賣智能手表的。為一般納稅人,2020年取得含稅銷售🍸收入226萬元,均為未開發票收入。
借:銀行存款226萬元
貸款:主營業務收入200萬元
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)26萬元
其實是正常會計分錄的處理,和平時差不多
申報和填寫同上,這里就不多列了……
【案例4】
最后一個案例涉及退稅,比較少見。
例如,A公司收到2120元的退稅手續費。有兩種情況:
一、執行企業會計準則
借:銀行存款2120
信用:其他他的收入是2000
應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅) 120
2. 實施小企業會計準則/企業會計制度
借:銀行存款 2120
學分:營業外收入 2000
應交稅款 - 應交增值稅(銷項稅) 120
退稅是按照6的稅率,所以申報表填寫如下:
相信大家都遇到過在餐廳用🌳餐,索要發票,但是餐飲工作人員會告訴你,不能出票,或者是使用了優惠券。不能投票。不排除餐廳會以這種方式隱瞞這部分收入,所以!大家出去吃飯,可以開票了~
具備開具發票條件卻不開具發票的,需要受到處罰...
(一)未按時開具發票的風險
根據《國務院關于修改的規定》根🐷據《中華人民共和國發票管理辦法決定》(國務院令第587號)第三十五條:納稅人應當開具發票但未開具發票的開具發票的,由稅務機關責令改正,可以處一萬元以下的罰款。 ;違法所得將被沒收。
(2) 延期納稅的風險
納稅義務發生后,不開✤具發票,不繳納稅款。納稅義務人承擔完稅義務后,未在規定期限內申報納稅并提交稅務資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處𒐪2000元以下罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。情節嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款。
(3) 逃稅風險
收入不記錄,收入隱藏𒐪。稅務機關應當追繳未繳或者少繳的稅款和滯納金,并處未繳或ꦬ者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
未開票的收入其實更多的是時差問題,報稅只報一次,無需重復申報。
也就是說,如果本期申報未開票收入,后🌄期未開具發票,則無需再次申🃏報,必須扣除。在這種情況下,企業應準備好未開票申報明細,以便在稅務檢查時也能有合理的解釋。
看到這里,大家的疑問一定是以后補發的增值稅申報表怎么填?其實很簡單,只需要填寫兩個地方:
(一)在“開具增值稅專用發票”一欄,填寫“當期發票”+“補充發票”
(2)在“未開具發票”一欄中填寫“已開具發票”的負值
當然,也可以在“未開具發票”中不填負數,♉直接減去當期開具增值稅專用發票時的補開價值。發票金額的那部分
注:后期補發補發票時,如比對不符,需報稅務局審核申報。🌳這主要是為了避免納稅人隨意抵消發票金額申報的申報和比對。 .
因此,在實踐中,需要咨詢地方稅務,并按照主管稅務局規定的方式執行。
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