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公司沒有發票需要做賬嗎

好順佳集團
2023-09-24 12:27:46
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內容摘要：未開票費用如何核算？1.沒有發票的費用不能入賬。即使入賬，在結清支付時也不能在稅前扣除。2、沒有發票費用，即沒有真實的賬單作為依據。在計算和繳納稅前不允許繳納的所得稅（即稅法規定）時，必須增加利...

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未開票費用如何核算？

1.沒有發票的費用不能入賬。即使入賬，在結清支付時也不能在稅前扣除。

2、沒有發票費用，即沒有真實的賬單作為依據。在計算和繳納稅前不允許繳納的所得稅（即稅法規定）時，必須增加利潤。也可以說，不能在稅前扣除的費💙用要繳納所得稅。

3、稅前扣除主要是指所得稅的稅前扣除項目，包括可以在企業所得稅和個人所得稅前扣除的項目。

特殊情況下無發票費用如何進行會計處理

1. 遲到發票怎么處理？

例如：超市購買了幾百元的辦公用品，現金꧋已經支付。結果超市發票已經用完了，只能下個月開。如何進入賬戶？

根據《會計信息的使用者及質量要求》——重要性原則，本次采購支出金額很小，對企業會計核算影響不大。按照重要性原則，可以等到開票后的𓆉下個月報銷后進行會計處理和賬簿登記；但是，您需要獲得開票的證明和依據。作為財務人員，要及時督促采購人員，在拿到發票后及時辦理報銷手續。

2、無發票臨時工如何核算？

第一種方法：對于部分農民工，可以要求他們提供在村里繳納的保險證明，然后簽訂勞動合同，也算是企業的正式員工，工資𒁏支出計入工資꧋收入。建議采用這種方式，既符合正式員工的相關條件，又少交稅，風險低。

第二種方法：視為人工費。首先，您需要攜帶您的文件到稅務部門代您開具發票。但是，這種方式對🔥勞務承辦單位來說稅負較🎐高。

3、某公司與對方共用電表，電力部門向對方開具總電費𒉰發票，但未向該公司開具另一張發票。公司安裝獨立電表，根據實際用電量與對方單位結算費用。公司能否依賴對方單位電力部門向對方開具的電費單據及復印件是否計入賬戶？

根據規定，公𒁏司向電力部門購電時，應向收款人索取發票并記入賬目。但鑒于公司與對方共用電表的特殊情況，電力部門未單獨向公司開具發票，目前的慣例是就水的共用提出意見。向主電表所在單位開具電費單，同時制作“正本分頁單”和原憑證復印件入戶；ꦐ同時報主管稅務機關批準并扣除。

案子

情況1：

老板讓HR買了300元的水果，會計應該怎么記錄？需要發票嗎？

公司從路邊小販那里買了300元的水果。是不是必須要發票才能在稅前扣除？如果不需要發票，在會計🦂中如何入賬？

解決方案：

公司向個人購買的300元水果不🔯到500元，可以到稅務局大廳為自己開具發票并依法在稅前扣除，也可以使用開具的收據賣方將依法從賬戶中扣除。

注：收款憑證應包含收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

會計核算流程如下：

借：應付員工工資 - 福利費 300

貸款：庫存現金300

案例二：

本公司電腦壞了，請聯系王先生維修電腦。繳費200元，如何入賬。

支出項目：電腦維修費

支出金額：200元

支出對象：王先生個人

收據：收據姓名和身份證號、支出項目、支付金額等相關信息）

會計處理：

借：管理費-維修費200元

貸：現貨200元

摘要：此白條上列出的費用可免稅。付錢搞小額個人零星營業費用低于500元的，可以不開具發票。

原來的：

您也可以創建一個沒有發票的🌟帳戶。好順佳在上面介紹了計費核算的方法。更多財務會計資訊，請關注悅報銷網！發票對于企業會꧅計來說是非??常重要的，很多會計初學者也因此形成了一個根深蒂固的觀念：會計必須有發票，沒有發票就不能做會計。然而，真的是這樣嗎？

1. 使用發票開票的法律是什么？

《稅收征管法》第21條規定：“單位和個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動時，應𒐪當按照規定開具、使用和領取發票。”

\n《發票♏管理辦法》第二十一條規定：“不符合要求🅠的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。”

這兩項稅法規定直接針對發票監管。從條文意思分析，🥀只規定在各種經營活動中“應當”取得發票，同時強調發票的合規性。符合要求的發票可以作為財務報銷憑證，反之則不行。

《企業所得稅稅前扣除證明管理辦法》第九條規定：“企業在中國境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（💎以下簡稱“應稅項目”）的，對方應當是已完成稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（含稅務機關按規定開具的發票）為稅前扣除憑證。

這個規定比較明確，就是在某些情況下，發票應該作為稅前扣除憑證。減稅證明。

但同時，《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規定：

“本辦法所稱稅前扣除憑證，是指證明與所得收入相關的合理支出在稅前實際發生并扣除的各類憑證。”

從這個規定可以看出，從稅法的角度來看，發票只是“各種憑證””只是其中之一。

2、哪些商家可以無發票？

在實際會計中，哪些企業沒有發票，或者沒有發票可以開票？

通常，企業內部發生的業務，以及收付業務，都可以直接開票，無需發票。例如，以下業務不需要發票：

1.工資計算和支付。附工資表和工資發放。表格、工資支付憑證（如銀行轉賬收據、員工簽字的工資單）；

2.稅收計算。附件為計稅單；

3. 折舊準備。附件為折舊計算表；

4、無形資產攤銷。附無形資產攤銷表；

5.各種交易。貸款單等；

6、生產成本核算。附出庫單、工時單、各種成本計算表、成品統計表等；

7、銷售成本核算。附有出庫單據、銷售統計表等；

8、低值易耗品核算。附低值易耗品申請表和攤銷表；

9、獎金、補貼、節日禮物等的分配。附件為各種分配表；

10、期末損益結轉；

11、年終處理。

那么，發生在企業外部的業務是否需要入賬發票呢？

并不真地。例如，員工出差的🍰機票、火車票、輪渡票等可作為財務報銷憑證；此外，政府部門和機構開具的財務收據也可作為官方財務報銷憑證。

同時，《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》還規定了無發票可以開戶的幾種情況：

1 小額零業務

辦法第九條規定：

\n“對方為依法無需辦理稅務登記的單位或從事小額零星經營的個人，其支出以稅務機關開具的發票或收據證明及內部該憑證作為稅前扣除憑證使用，收據憑證應包含收款單位名﷽稱、個人姓名及身份證件號碼、支出🐭項目、收款金額等相關信息。小額零星業務的判斷標準是個人從事應稅項目業務的銷售額不超過相關增值稅政策規定的起征點。 "

從這個規定可以看出，如果🃏交易對方不需要辦理稅務登記，屬于“零星小生意”，可以不用發票開戶。需要注意的是，會計師要注意確定什么樣的業務屬于“小零星業務🐻”。

根據財๊稅（2016）36號文件規定，增值稅按次計稅，每（日）銷售額300-500元（含份數），所以單筆金額在500元以下的生𓆉意，可以算是零星的小生意。同時，要保持能夠證明交易真實性的相關信息完整無缺，包括對方的個人信息、金額、項目等。\n

2海外業務

《辦法》第十一條規定，境外經營者可以將發票等具有發票、完稅憑證等性質的收據作為稅前扣除憑證。

3無法獲得發票

《辦法》第十四條規定，因故不能補開或變更發票的，可以用其他文件代替發票，包括情況說明、相關合同和協議、付款文件、物流證明꧟、內部文件（如進出文件等）。

此外，原始單據拆分單據也可以作為會計單據。

三、特殊情況的處理

在實踐中，也有一些特殊情況需要開具發票，但確實是不可能開具發票的。這♓種情൲況屬于《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規定的“應稅項目”。 “抵扣券”該如何處理？

這種情況可以從兩個方面來分析。

從內部核算來看，支付業務已實際發生，且有相關原始憑證予以佐證，因此，該業務應體♓現在會計核算中，否則，企業的相關費用和資本♔核算將不完整。

但從稅收管理的角度來看，𒅌由于缺乏稅法規定的允許稅前扣除的憑證，此類業務不能在稅前扣除，只能在所得稅對賬時進💯行調整。