全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
好順佳集團
2023-09-27 14:04:53
1762
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年,經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >
꧅公司出租房屋收回的水電費如何核算?在記賬的時候,會計師會遇到各種各樣的問題。數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看吧。
公司出租房屋收回的水電費如何核算?
答:公司出租房屋收回的水電費的會計處理分為三種情況:
1.當你付全款不知道要向出租人收取多少水電費時
公司付款時
借:管理費--水電費
貸款:銀行存款
恢復的時候
借:管理費用——公用事業(紅色)
借:銀行存款
2.在全額付款時知道要向出租人收取多少水電費的情況下
借款:管理費-水電費(公司應承擔的部分)
其他應收款 - 出租人
貸款:銀行存款
恢復時
借:銀行存款
貸款:其他應收款--出租人
3.將水電費作為物業費的一部分,
借:管理費用 - 公用事業 100000
貸方:銀行存款100000
借:應收賬款 - 租戶 A
應收賬款 - 租戶 B
應收賬款 - 租戶 C
貸方:主營業務收入 - 租戶 A
主營業務收入-租戶B
主營業務收入-租戶C
應納稅額 - 應繳納增值稅
看了數豆子提供的關于公司出租房🌊屋收回的水電費的核算方法,你有收獲嗎?想了解更多會計內容,就數數豆子吧꧂。
以上就是對公司出租房屋收回的水電費如何核算的詳細介紹。更多會計相關資訊,請持續關🦄注數豆子。我希望這篇文章對你有所幫助。
公司如何收取租賃電費
在實踐中,水電站不太可能對每項業務單獨計費。
所以一般是物業公司給實際用水用電的公司開具發票,也就是轉售!
物業公司正🧜在取水支付電費時,企業會收到什么樣的發票?在這里,我們將根據業務情況和處理方式,開具水費電費單的例子。
實用程序
物業公司如何收取水電費? ?
根據國務院頒布的《物業管理條🍸例》,物業管理是指業♍主選擇和聘請物業服務公司。物業管理區域內環境衛生的維護、保養、管理、維護及相關秩序活動。
1、物業公司如何收取水電費?
處理方式一:水電費按實際消費結算
水費
𓆏根據(公告20第54號),納稅人提供物業管理服務,應當向服務對象報告所收取的自來水費,扣除對外支付的自來水費后的余額為銷售金額,增值稅按照簡化計稅方法按3的稅率計算繳納。相應獲得的投入不♒得扣除。
提示:“🐼扣除其繳納的自來水費”需憑法定的、有限制的憑證,包括省級以上(含省級)財政部門監管(打印)的增值稅發票和財務票據等。
可按 3 的稅率向服務對象開具增值稅專用發票。不規定使用差異發票,當然可以全額開具增值稅專用發票。
有了以上政策可以看出,轉售水的物業公司,無論是小規模ღ納稅人還是一般納稅人,都按3的♈稅率辦理增值稅,那么轉售電呢?
電費
轉售水的處理方式完全不同,它的增值稅是按全額計稅,而不是差額!
對提供物業♕管理服務的納稅人,按實際消費結算的電費為轉售應稅貨物,按照適用的稅率/電費征收率開具增值稅發票。
其中:
(一)增值稅一般納稅人:按所收電費的13計算增值稅,電費可抵扣相應進項稅。
(2)增值稅小規模納稅人:電費按增值稅按3計算繳納,相應進項不得抵扣。
【情況1】
A企業為物業管理公司,為增值稅一般納稅人。 2021年5月,業主物業費將與水電費同時收取。🎶業主共收取水費113萬元,電費70萬元。未開具發票,業務類型不符合收付原則。自來水共向自來水公司繳納103萬元,自來水公司開具的增值稅專用發票上注明的稅額為3萬元,經認定一致。向電廠支付的總價款為10000元,并取得電廠開具的增值稅專用發票,注明稅額為10000元。
A 公司會計處理:
1、支付自來水公司水費時:
借:主營業務成本 100
應納稅額-簡單計稅3(如果是小規模納稅人的主體應為“應納稅額-應納稅額”)
貸方:銀行存款 103
2、收取業主水費時(3收取率):
借:銀行存款 113
貸款:主營業務收入
應繳稅款 - 簡單稅款計算
3、支付電廠電費時:
借:主營業務成本60
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(如為小規模納稅人,增值稅計入主營業務成本)
貸方:銀行存款
4、收取業主電費時(13稅率):
借:銀行存款 70
貸:主營業務收入
應繳稅款 - 應繳增值稅(銷項稅)
處理方式二:水電全包
納稅人提供物業管理服務,應當采取水電全包的方式,💧即水電費計入物業費的,按物業管理服務開具增值稅發票。其中:
(一)增值稅一般納稅人按6計算繳納增值稅,可抵扣相應的進項稅額。
(2)增值稅小規模納稅人按3繳納增值稅,相應進項稅額金額不可扣除。
2、專項水電費可以從投入中扣除嗎?
如果您的企業是一般納稅人﷽,只要與企業生產經營有關的費用可以列為成本費用,增值稅專用發票的水電費可以從進項稅額中扣除。不能扣除的是水電費用于簡易計稅方法和企業集體福利。
因此,一般情況下,只要收到增值稅專用發票,就可以進行認證和抵扣。
增值稅專用發票不能扣除的具體內容:
一般情況 納??稅人購進貨♍物、加工修理修配勞務、勞務、無形資產和不動產的進項稅額,適用簡化計稅辦法的應稅項目、免征增值稅項目、集體福利不得從輸出項目中扣除個人消費。但所涉及的固定資產、無形資產、不動產僅指采用簡易計稅方法計稅的🥀項目、免征增值稅的項目(以下簡稱免稅)、集體福利或個人消耗。既用于允許抵扣項目又用于上述不允許抵扣項目的,準予全額抵扣進項稅額。
水電費和電費
分攤水電費的企業如何扣除稅前扣除?
截屏:
許多公司,尤其是一線城市的公司,都有共享辦公室。兩家或多家公司租用同一個辦公室,并分攤水電費。
1、公用事業稅前扣除憑證
大多數企業無法獲得發票。針對這一特殊情況,根據(公告[2018]28號)第十九條,企業水、電、氣、空調、供暖、通訊線路、有線電視🎶、網絡等出租(含企業作為單一承租人)辦公、生產場地等資產所發生的費用,出租人采用分攤方式的,企業應使用出租人其他對🔯外開具的憑證作為稅前扣除憑證.
其中,其他證明包括但不限于出租人繳納水電費取得發票復印件、出ꦛ租人出具水電費拆分或確認單、出租人繳納水電費、和租約等
【案例二】
貓叔將公司租用的空置辦公室一樓出租給B公司辦公使用。貓叔公司采用公用水電表的方式與B公司分攤租賃合💛同期的發生。水電費(均為𝓀一般納稅人)。
2021年6月,貓叔收到自來水公司開具的增值稅專用發票,征收率3,稅金總額10300元。其中,自費水費含稅6180元,承租人🎀用水費含稅4120元。
取得電力公司開具的增值稅專用發票,稅率1๊3,總價稅 萬元。其中,自用電價含稅13560元,承租人電價含稅9040元。
那么,貓叔公司應該如何向B公司收取2021年6月𒅌發生的水電費呢? B公司應取得哪些憑證進行會計處理和稅前扣𒈔除?
貓叔公司采用分攤方式收取水電費,B公司使用貓叔公司出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
此時貓叔公司按照收付款進行會計處理:
1、代貓叔代收代繳水費時,貓叔使用的部分,以取得的增值稅專用發票為憑證計算扣除。進項稅。
借:管理費用及其他成本科目6000
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅) 300
其他應收款 4120
貸:銀行存款10300
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 120
2、向B公司收取水費,并提供其他外部憑證。
借:銀行存款4120
貸:其他應收款 4120
3、在代公司代收代繳電費時,茂樹公司使用的部分,以取得的增值稅專用發票為憑證計算。預扣進項稅。
借:12000 用于管理費用和其他成本科目
其他應收款 9040
應交稅費-應交增值稅(進項稅)) 2600
貸:銀行存款22600
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 1040
4.向B公司收取水費,并提供其他外部憑證。
借:銀行存款 9040
貸款:其他應收款 9040
B公司與貓叔公司開具的其他外部憑證(水電費拆分單)可在企業所得稅單據前扣除,用于財務和稅務處理。
此時,B公司的會計處理如下:
1、取得其他外部水費憑證(進項稅不能抵扣)。
借:管理費用等成本科目4120
貸:銀行存款4120
2、取得其他外部電費憑證(進項稅不能抵扣)。
借:管理費用及其他成本科目 9040
貸方:銀行存款 9040
注:對于承租人B公司,按規定取得的其🍨他外部憑證只能作為企業所得稅預扣憑證不🐬能作為進項稅額計算和扣除的依據;
提示:實踐中,分割單作為企業所得稅的稅😼前扣除憑證,稅務機關可能有不同的執行口徑。當地稅務機關進行溝通確認后,再進行相應🐽處理。
2.拆分單個模板:
拆分單個簡化模板:
會計做賬·申報納稅·降本增效
專業安全可靠,信息0泄漏< 上一篇:公司收到訴訟費退費怎么做賬
下一篇:公司為員工交保險怎么做賬 >
您的申請我們已經收到!
專屬顧問會盡快與您聯系,請保持電話暢通!