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2023-09-28 15:38:25
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公司是怎樣向老板借錢的
老板能從公司借到錢嗎?會計做賬，風險很大!檢查你自己!
近日，一份關于企業向個人股東提供貸款是否需要代扣代繳個人所得稅的案例文件在財稅朋友圈被頻繁轉發。
建議企業在準確掌握涉稅處理細節的同時，建立風險控制體系，防范涉稅風險。
(圖片:小智慧稅)
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一個案例在網上瘋傳
財稅人士朋友圈
該事件始于2010年，當時一家公司向個人股東放貸。
2010年初，博好投資咨詢有限公司(以下簡稱博好公司)向其股東蘇某借款300萬元、洪某265萬元、倪某305萬元，共計870萬元。以上貸款不用于博好公司的生產經營。2012年🉐5ꦓ月，三家股東償還了貸款。
2013年2月28日，主管稅務機關對博豪公司涉嫌違反稅收的行為進行了調查，并于20꧋2月20日作出稅務處理決定，確認博豪公司代扣代繳個人所得稅174萬元，責令其代扣代繳。
博浩公司認為:
稅務機關認為:
雙方不能達成꧃協議時，博豪公司🎀申請行政復議，行政復議機關作出行政復議決定，維持稅務機關關于補充代扣代繳的決定。博浩公司不服，在法定期限內提起行政訴訟。人民法院一審維持稅務機關的行政處罰決定。博浩提起上訴。二審中，人民法院駁回了博豪公司的申請訴請求。經再審，安徽省高級人民法院作出裁決:駁回博豪公司的再審申請。
至此，案件宣告結束，博豪公司需要對個人股東貸款履行代扣代繳個人所得稅義務，并彌補代扣代繳相應稅款。
2
借款的老板
稅收問題引起了熱烈的討論
在終審判決公布后，雖然♕對該案有不同൩的看法，但都提到了個人股東貸款后續的稅務處理值得企業和個人股東共同關注。
在實踐中，個人股東向持股企業借款的情況并不少見。
法律不禁止個人股東向投資公司借款，除非是撤資。
從業務的角度來看，個人股東從其投資公司獲得的♚貸款一般分為業務相關貸款和業務相關貸款兩種類型。與經營有關的貸款一般包括差旅費貸款、購買商品和勞務的臨時貸款等。與經營無關的貸款包括個人理財用途貸款等。稅法對與經營有關的個人股東的貸款行為沒有特ꦡ別規定，個人借款人和貸款企業不涉及稅務處理。企業向股東借款與企業經營無關的，應嚴格按照公司章程規定的內部審批程序，明確借款行為，并注意可能承擔的稅務義務。
對于與企業經營無關的個人股東借款行為，稅收處理主要包括代扣代繳個人所得稅、借款利息增值稅和附⭕加稅的計算🉐繳納、借款利息收入的企業所得稅的計算繳納。
為防止個人股東無限期借款不還，財政部和于2003年7月1ඣ1日發布了《關于規范個人投資者對個人所得稅征收管理的通知》水[2003]號)。第158號，以下簡稱第158號。第一百五十八條)規定，個人股東從企業借款的，在借款年度不返還而不用于生產經營的，可以視同個人股東從企業取得的股息分配，個人股東應當按照作為“利息、股息、紅利收入”的項目計算和支付股息繳納個人所得𝓀稅。此時，企業應按規定代扣代繳個人所得稅。
除個人所得稅代扣代繳義務外，企業對個人股東的貸款也會涉及到相關利益的稅務處理。
一般情況下，個人股東向企業借款需要支付一定的利息。根據《關于全面推進營🐈改增試點工作的通知𝓡》稅[2016]36號)的規定，企業向個人股東提供的貸款屬于向他人借貸資金獲取利息收入的貸款業務。因此，企業向個人股東收取的貸款利息，應按規定計算并繳納增值稅，并按規定繳納相應的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。對于這筆利息收入，企業還需要按照企業所得稅法的規定納入應納稅所得額，統一申報繳納企業所得稅。
3.
如果老板想從公司“借”錢
會計該怎么做賬?
4
老板向公司借錢
稅務風險不容忽視!
以下是六個很好的提醒
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