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2023-10-12 09:41:54
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(文//菊美)
外貿企業出口業務會計處理流程:
一、供應商預付款(國內采購)
借款:應付賬款/預付賬款
貸款:銀行存款-人民幣賬戶
二是企業采購貨物按增值稅專用發票、銀行付款憑證等，盤存貨物入庫
借:庫存商品
應納稅額-應納稅額(進項稅額)
貸款:銀行存款-人民幣賬戶/應付賬款/預付賬款
3.銀行在收到外國客戶的外幣付款時，應按照業務收匯憑證及相關單證辦理
借款:銀行存款-外幣賬戶(外貿企業一般可以有自己的外幣賬戶)
信貸:應收賬款
結匯后，外幣結轉至人民幣賬戶，匯兌損益按結匯通知結轉
借款:銀行存款-人民幣賬戶
財務費用-匯兌損益(或信貸)
貸款:銀行存款-外幣賬戶
注:銀行通常是按結匯當日的即期匯率結匯，因此會發生匯兌損益
根據出口貨物銷售發票結轉出口貨物銷售收入
借:應收賬款
信貸:主營業務收入(出口貨物免稅，出口發票免稅)
注:目前上海地區出口發票均采用增值稅普通發票
六、根據出口貨物的出口單及其他單證結轉出口貨物銷售成本
借款:主營業務成本
貸款:庫存貨物
7. 根據外貿企業出口退稅匯總表和相應的增值稅進項發票結轉進項稅額
借款:主營業務成本
借款:應納稅額-應納稅額-進項稅額轉出
注:進項稅額僅在稅率與退稅率不一致的情況下才轉出。如果退稅率與稅率相同，則此條目不相同
以聚美現工作的公司為例，稅率為1🌜3，退稅率為13，所𝐆以公司繳納的進項稅額與出口退稅稅額相同，所以沒有轉出進項。
八、按外貿企業出口退稅匯總表退稅結轉邔出口貨物增值稅
借款:其他應收款-出口退稅
貸款:應納稅額-應納稅額-出口退稅
主營業務成本(如果稅率與退稅率一致，這是不一致的)
9. 根據銀行收據和其他單據接收出口退稅
借款:銀行存款-人民幣賬戶
D:其他應收款——出口退稅
出口內銷
借款:主營業務收入——出口
戴:主營業務收入——內銷
注:出口轉內銷后，不需要開票，直接在增值稅申報單上填寫“未開票”，按內銷稅率執🐓行。美國公司會計及稅務準備需要資料:提供憑證，整理憑證進行會計處理，由審計人員完成會計審計，將審ꩲ計報告交給股東簽字，會計師將簽字的審計報告交給美國政府稅務相關文件返還給客戶
美國公司的賬目需要由美國認可的注冊會計師處理。建議找專業的代理公司委托美國公司的稅務處理。
一般來說，只要一家公司在美國進行♑經營活動，產生經營費用，就必須根據實際賬目進行核算、納稅申報和納稅。
但是，如果該公司不在美國經🍌營，也不與美國進行貿易，就沒有會計核🐻算，也沒有稅收，但仍然需要提交納稅申報表(即零申報)。
美國企業稅務申報要點:
1. 涉及稅收
另外，美國公司的稅收比較復雜，需要根據公𒅌司所在的州來確定。每個美國公司都需要向美國國稅局(Federal Tax Service)報告。局)，國家稅務局報稅。但是有的州沒有州稅，有的州只征收固定的營業稅，有的州需要根據實際的營業收入進行納稅申報。
2. 納稅申報時間
在美國，公司的納稅年度可以由公司注冊人按照自然年邊界或年度公司邊界來確定。但無論選🔴擇哪一種納稅年度劃分方法，一旦選定就不能隨意更改。公司被要求在納稅年度結束后的兩個半月內進行納稅申報。逾期繳納的，按5‰/天的滯納金收取。
3、稅率
美國的公司稅采用超額累進的方式征收，一般聯邦所得稅稅率在15 - 30之間，州所得稅稅率在0 - 10之間。但是，外國公ꦜ司在美國取得的收入，與企業經營沒有直接關系，需要支付公司按30的費率進行扣繳(不再進行申報結算)。
以上回答，希望能幫助到你
如果您對美國的企業稅收有任何問題，請隨時與我們討論
美國主要稅收:企業所得稅和銷售稅
企業所得稅:對美國企業在美國境內和境外取得的收入(即全球收入)和外國企業在美國境內和境外取得的收入征收所得稅;聯邦稅相當于中國的國稅꧂。無論他們是否在美國經營，他們每年都要申報聯邦稅。(如有營業額，按實🅘際稅金申報;如果沒有營業額，申報Q)
如果你不這樣做，那么公司在該州的記錄就會變ꦰ得𒆙很糟糕。不能獲得GOOD STANDING證書。如果它已經倒閉五年了，聯邦政府會發現他們有權關閉它。
當前美國聯邦稅率:21
在中國，州稅相當于地方稅，每個州和地方政府也有༺自己的稅收制度和制度。(有營業額按實際稅金申報，無♈營業額按國家最低稅金申報)
如果你不在美國經營(或沒有基本的州稅)，那么你的年度納稅申報為零。
美國企業納稅申報單(提交聯邦靜脈):
《小丸》每年出版一次。如✅果該公司在美國經營，并且擁有美國公司和個人稅號，建議報告季度利潤。如果沒有利潤，可以使用年度報告。年度報告一次，一般8K及以上，一般情況下，年度維護費用估計在1W以上，會有偏差，具體情況要具體分析。
關于美國公司的其他事情，請查看這篇文章了解更多細節。
香港盛:干貨收藏!美國公司注冊條件、手續、費用、銀行開戶及年度審計等問題深入分析
美國公司是否需要做賬和報稅要根據實際情況來確定，一般分༒為以下兩種情況:如果不是在美國注冊后的美國公司，如做生意，和美國沒𓂃有生產貿易，不需要做會計和稅務，而是要報稅，可以零申報。年檢的費用因州而異。如果公司是在美國注冊的，在美國經營之后，費用是要交稅的，而且美國的注冊會計師是要做會計統計的，收費要看企業的收入。提供并整理文檔
2、賬務處理，做賬
3.審核員審核(歐凱商務)
4. 審核完成
5. 報告應當提交股東簽字
6. 會計拿著簽字的審計報告去美國政府(歐凱商務全程負責)
7. 將相關文件返還給客戶(歐凱商務全程負責)
如果您對美國公司的會計和報稅有疑問，以上的解答希望對您有所幫助
請按你的頭像關注，并隨時與我們分享。
報稅截稿時間:是馬上報稅截稿日，秋美建議朋友們安排你盡快報稅，0報稅也要報稅。
一些以中國公司或海外公司🙈身份起家的美國公司，即使沒有運營，也仍然需要申報。未提交的文件將被IRS標記為異常，隨后將進行清算。
首先，它是什么如果國稅局罰款怎么辦?
簡單地說，如果你超過了納稅期限，沒有提交報稅表或欠稅，就會被罰款。
正常的申報時間/截止日期:申報年度后一年的4月15日。2022年納稅申報截止日期為2022年4月18日(有公共假期，因此延長至下一個工作日)。欠美國國稅局的錢必須在申報截止日期前上交，否則將會被罰款。至于報稅，你可以使用表格4868申請延期六個月至10月15日。申請延期截止日期:申請年度后一年的10月15日。例如，對于2021納稅年度，如果你在2022年4月18日而不是你的申報表提交延ꦗ期，新的申報時間/延期的最后期限是2022年10月17日(延長到周末)🌺。請注意，遞延只指遞延報稅表而毋須繳付罰款，并不意味著遞延所欠的稅款。
在這里，樂美需要說明一下報稅的截止日期。一般我們說納稅申報的截止日期是每年的4月15日，但如果4月15日是周末，那么該年的納稅申報截止日期就是4月15日后的第一個工作日。這同樣適用于10月15日的延長期限。例如，2022年的截止日期將是4月18日(公共假期延長)和ꦫ10月17日(周末延🤪長)。
不交稅的處罰，不交稅的處罰，欠款的利息
需要明確的是，美國國稅局允許納稅人推遲提交他們的申報表，但推遲申報表≠推遲納稅
因此，有些人可能會因為不理解擴展的概念而受到懲罰。美國給你一些常見的罰款。
拖欠稅款:如果你沒有在4月15日的報稅截止日期前向美國國稅局繳納稅款，你將不得不支付拖欠稅款的罰款。請注意，4月15日是欠款的最后期限，10月15日你還需要支付欠款違約金。支票可以通過郵件寄來問題是:即使你按時把一張稅務支票寄給國稅局，如果國稅局不能兌現支票，而且你沒有在4月15日交稅，你也會被罰款。未能提交報稅表:如未能在正常的報稅截止日期4月15日之前提交報稅表而未提交延期申請，或未能在10月15日的截止日期前逾期提交報稅表，將會💖被罰款。無法支付適當的預估稅:如果你需要申請延期提交報稅表，你可以在4月15日提交一份延期表(表格4868)，并使用表格2210估計你🎃在靴子上必須支付的稅金額，然后在4月15日將預估金額發送給美國國稅局。如果估計的金額少于你實際需要向美國國稅局支付的金額，你所欠的金額將會受到罰款。
那么根據上面提到的幾種常見的罰款原因，美國來給大家解釋一下罰款是如何計算的。
欠稅必須在正常的報稅截止日期4月15日之前向美國國稅局提交，否則美國國稅局將對欠稅者處以罰款。
罰款通常按月收取，甚至在一個月之后。罰款針對未繳稅款，最高不超過未繳稅款的25%。
小貼士:如果你能證明你有合理的理由延遲納稅(例如由于疾病或其他自然或人為災難)，美國國稅局可以免除這種罰款。以下꧋是美國國稅局對未按時納稅的處罰說明。
未提交報稅表的罰款比未提交報稅表的罰款高。罰款也按月征收，不足一個月按一個月計算。🌱罰款為未繳稅款的5%。未繳稅款ꦕ的最高罰款為25英鎊。(最高罰款為5個月)
如果你在報稅表到期日后超過60天(包括延期)才提交報稅表，你將會收到不繳稅的💙最低罰款以下兩種情況中，付款金額較小:
選項1:必須按時支付215美元的損益表，顯示在2020年1月1日或之后應納稅100美元
選擇二:每年根據通貨膨脹確定一個特定的數額
注意:如果你沒有提交報稅表或繳稅(兩種情況均會被罰款)，你只會因沒有按時提交報稅表而被罰款。
另外，如我們之前提到的，如果用于支付稅款的支票在到期日無法清出或者付款方式不成功，那么
對于超過1,250的供款，罰款꧑ꩵ為供款金額的2倍。出資金額小于1250的，大于25的罰款金額為25，小于25的罰款金額為出資金額。
如果發生罰款，美國國稅局還💛會收取你的利息。只要未足額繳納稅款，利息將根據未繳納稅款和罰款的金額計算。(利息按天計算)
利息=(未繳稅款+罰款)*利率
利率=聯邦短期利率+3
聯邦短期利率每三個月更新一次，可以在美國國稅局的網站上找到。
最后，美國留學生還是要提醒各位，一定要按時申報稅金，千萬不要因為申報稅金的方便而有任何的運氣。山姆大叔是不容易被愚弄的!如果你今年不打算補繳稅款，而是希望從美國國稅局得到𝕴退款，你通常不會因為沒有提交報稅表而受到懲罰。但它也推遲了獲🦄得退稅的日期。因此，我們鼓勵您盡早填寫納稅申報表。早點拿到退稅，才能享受海浪~
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