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2023-10-13 16:47:01
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原標題:老板向公司“借了350萬”,會計記錯被罰70萬!
解決了老板從公司拿錢到賬的問題,又出現了ꦕ一個問題。付完錢后,對方沒有給發票。會計是怎么記賬的?🦋繼續閱讀:
如何處理丟失的發票?
在會計處理方面,如果企業有經濟業務和經濟行為,就必然要進行會計處理。會計準則對收入、費用等的定好順佳確認,沒有規定必須開具發票的條件。換句話說,缺少發票不會成為企業不確認費用🔯的原因。
因此,即使未取得發票,也應確認屬于企業的費用的真實性、必要性和合理性。
借:管理費用等。
信貸:銀行存款等。
作為一名會計師,以上是相當正確的會計處理。
但是ꦬ,如果企業因真實、必要、合理的支出而缺少發票,轉而使用其他發票,甚🐠至購買發票進行會計處理,則屬于異常支出。即違反會計準則和職業道德,并涉嫌違反稅法,真是得不償失!
現實中,經常發生企業因“節省”開支,或供應商、老板“面子”問題而無法取得固定資產購置、廠♔房租賃等發票的情況。
例如:華華公司與黃世仁公司簽訂租賃協議。協議規定,2017年8月至2018🐠年7月,黃世仁公司將市中心的廠房出租給華華公司,年租金12萬元。 2017年8月一次性付款,未開具發票。華華公司的會計處理如下:
1、2017年8月
借:12萬元預付款
貸款:銀行存款12萬元
借:管理費1萬元
貸款:1萬元預付款
2、2017年9月-2018年7月
借款:管理費1萬元
貸款:1萬元預付款\n
可以看出,華華公司并༒沒有因未取得發票而未進行會計處理的,仍需采用權責發生制,將當月發生的租金🔥計入當期損益。
會計朋友,是不是很簡單,可是為什么這么簡單的問題容易出錯呢?
因為有些會計師害怕稅收ღ“憑票控稅”,稅收問題讓所有會計師開始懷疑會計處理的正確性、會計準則的權威性,甚至懷疑人生!
缺少發票的核算已經處理完畢,實際上與取得發票的處理方式相同。
接下來說一下“懷疑人生”吧!
1
如果在企業所得稅最終結算前無法獲得發票
一般來說,每年的5月31日是企業所得稅匯算清繳的𓄧截止日期。企業如無法在該日期前取得相應支出的發票,🌳則需要將相應支出調整為應納稅所得額,即需多繳納企業所得稅。俗稱,調表不調賬。
2
如果可以在企業所得稅最終結算前取得發票
①、取得增值稅專用發票,則符合抵扣規定的進項稅額仍可在當期取得并核證抵扣;
②、取得的增值稅普通發票,沒有進項可以抵扣,即沒有新的經濟業務,不做會計處理。
如果在匯算清繳前能夠取得發票,則在計算應納稅所得額時可以扣除相應的費用。
發票的本質可以理解為記賬的原始憑證,會計處理始終按照會計制度🐓和會計準則的要求進行。由于存꧟在讓人“懷疑人生”的稅法制度,會計準則與稅法存在一系列差異。對兩者差異的完美控制,也是一個好會計師專業能力的體現。按標準記賬,按稅法納稅,是我們所有會計、財務人員不變的準則。
附:風險提示:假發票只是“假”還是“假”發票?
思考🔴,虛開虛開,當然是開具“假”和“不實”的發票,稱為假發票。這種想法不能說是完全錯誤的,但假開的定義比想象中🐈要大得多。
根♈據《中華人民共和國發票管理辦法》(國務院令[2010]587號)第二十二條的規定,發票應當按照規定的時限、順序、列,所有副本一次如實🍨出具,并加蓋發票。
任何單位和個人不得有下列虛假發票行為:
(一)為他人和自己開具與實際經營情況不符的發票;
(二)讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票;
(三)介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。
上述條款明確規定了虛假發票的三種情況,那么這三種情況如何理解呢?一一聽順佳。
1、為他人和自己開具與實際經營情況不符的發票。
哪些與實際經營情況不符?
舉幾個簡單的例子:沒有真實的交易,但開具發票,這是假的;賣蘋果時,發票是橙子的,是假的;賣了3個蘋果,開出發票是2個蘋果,是假的;賣的蘋果5元一斤,發票7元一斤,是假的;東西賣給A,發票給B,是假的 A賣東西給B,發票是C給B的,是假的,以此類推。綜上所述,發票上的賣家、買家、商品名稱、數﷽量、單價、金額必須與實際經營業務一致。如果有任何不一致,那就是假的🐻。
2、讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票。
這個比較容易理解,即不僅對外開具與實🌳際業務情況不符的發票屬于虛開發票,而且要求他人為自己開具與實際業務情況不符的發票也是虛開發票。例如,為了避稅,A公司的法定代表人要求其朋好順佳法定代表人的B公司在沒有實際交易的情況下為A公司開具發票。.在這里,A 公司和 B 公司都被虛報了。需要提醒的是,很多經營者或財務人員理所當然地認為,開具與實際經營情況🍸不符的發票是虛開發票,卻不知道別人為自己開具也是虛開發票。
3、介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。
本文還將中間人納入虛假發票的范疇。這里有兩種情況。一個是專業的,即是一種𒁏賺錢的方式,充當開票方和開票方之間的“”。扮演“經紀人”的角色,賺取中介費,這是違法的;另一種是碰巧知道有多余發票和缺發票的公司,幫朋友的想法變成了介紹人。這種行為主要是由于不了解法律造成的。
但無論你是否了解法律,是否有介紹費,一旦發生此類行為,必須接受的法律制💙裁都是一樣的。因此,不要向他人介紹假發票,以免善意做壞事,傷害他人。
資料來源:小愛財稅俱樂部,稅務總動員,會計講座。返回搜狐,查看更多
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