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會計做賬寫公司全稱還是簡稱

好順佳集團
2023-10-24 14:00:32
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清楚！個人電話費發票不僅可以報銷，還可以抵稅！但是會計師必須這樣做！

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個人開具的發票，可以報銷嗎？可以在稅前扣除嗎？

這是你在祥順財稅社讀到的第15、538篇文章

先來看看12366，兩個比較不錯的回答個人發票能不能稅前扣除的問題。

安徽稅務：

提問內容：

公司人員因辦公需要產生的辦公話費是否可以開具個人發票🌞并在稅前扣除？本人實際開具的個人發票上的辦公電話費，如果允許在稅前扣🌠除，限額是多少？

安徽省稅務局12366稅務服務中心回復：

企業需要取得真實、合法、有效💝的憑證，方可進行稅收抵扣。個人發生的通訊費用不能確定為受益人，需要從受益人中扣除。嚴格把握所得個人發票不得在稅前扣除。

福建稅務：

問題的內容：

我公司員工出差，取得航空公司（開具：運輸服務）、長途客運中心（開具：運輸服務）、保險公司（開具：航空意外險）開具的增值稅普通電子發票、發票應該是員工名下（旅客是個人），請問企業是否可以在企業所得稅🎶前扣除。

我公司的員工使用個人手機進行工作交流。公司承諾一定額度內允許報銷，但電話接線員只支持開具員工姓名的增值稅電子🦋普通發票。公司能否繳納企業所得稅稅款扣除。

福建省 12366稅務服務中心回復：

尊敬的納稅人，！企業取得的與應納稅所得額相關的費用可以在稅前扣除，個人發生的部分消費支出，雖然發票是🐬以個人名義取得的，但一般同時滿足以下兩個條件。預扣：

1 如果公司取得開具給員工個人的發票或有效憑證，屬🌺于客觀原因確定的一些支出，發票只能開具給員工個人，不能開具給公司。

2 相關費用由企業生產經營活動產生，應由企業承擔。即根據收入相關性🧜原則，個人支出是公司獲得收入的必要支出，應由公🍒司承擔。

文件依據：

-根據《๊中華人民共和國企業所得稅法》：“第八條企業為取得收入而發生的實際、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，允許計算應納稅所得額時予以扣除。”

2 根據關于印發新企業所得稅法精神宣傳綱要的第十二號通知（國稅函[2008]159號）🐠第十二條支出的稅前扣除相關性指與所得收入直接相關的支出。相關性的具體判斷一般是基于對支出的良好、順利性質的分析，而不是支出的結果。

安徽局答復：敢于發聲，對稅務干部和納稅人來說，可操作性強。福建局答復：在深入理解文件精神的前提✨下，細化了更為具體的稅前扣除原則。

有些人可能會感到困惑。安徽局和福建局的回答完全不同。個人發票可以報銷嗎？他們應該被扣除嗎？

個人發票可以報銷嗎？

會計要注意什么？為真實、及時地ꩵ反映經濟業務，企業應꧅當根據交易或事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不得單單依賴交易或事項的法律地位。基于形式。

因此，會計處理的首要原則是業務的真實性。個人發票能不能列的前提還是成立的。發生的費用與企業的經營活動有關ౠ。與企業相關的個人發票實際𓄧上不是障礙。

但是，在日🍎𒈔常工作中，發票是一種形式要素，以個人開具的發票形式很難區分公私。所以，基本上我們的會計是不會承認個人發票的，其實就是對真實性的審核。

因此，與企業消費相關，涉及個人行為的，如員工差旅住宿、員工餐飲娛樂等，均需向公司開具發票。

什么時候開個人發票

是否允許報銷？

那是因為客觀原因，只能拿到個人發票，一般是機票、火車票等實名發票。當然，取得這些單據還需要補充更多的原始文件，以證明其業務與企業🧜有關。只有這樣，才能從形式和實質上證明業務是真實可🦩靠的。

因此，一般情況下，日常會𒁃計中默認不允許使用個人發票。費用在個別情況下是允許的，因為在目前的商業慣例下，沒有辦法獲得公司抬頭的發票，只有個人抬頭的發票，而個人抬頭的發票是用于業務費用的，還有其他足夠的與業務運營相關的證明。

稅收呢？

個人發票可以在稅前扣除嗎？

實際上，企業所得稅法強調真實性，與企業經營有關。如何有效地證明個人發票，其實我們在記賬的時候會有要求，比如證明付款憑證、合෴同、原因的合理性等。

但是，除了對稅收進行實質性審查外，還有形式上的審查。這種形式要求🌼最直接的形式就是發票。在實踐中，個別發票將被認定為不合規發票，不允許進行稅前扣除。當然，也有例外。

這6張個人發票

可以在稅前扣除

誤區二：目前仍有會計師認為，只有企業發票可以報銷稅前扣除，個人🃏發票不能在企業所得稅前扣除，更不用說扣除增值稅了。

其實，這種理解是片面的。隨著增值稅深化改革的深入，即使公司員工的出差票是個人自籌的，也可以同時抵扣增ဣ值稅和企業所得稅。 .

這張火車票的免稅額

=263/ * =

如果是公司管理人員乘火車出差的費用。

借：行政費用 - 差旅費

借：應付稅款 - 應付增值稅（進項稅）

貸方：銀行存款 263

提醒：這些賬單可以親自出具稅收減免當然是與業務相關的。

允許稅前扣除的醫療費用；機票、火車票、出差期間的人身意外傷害保險；職業技能鑒定、職業資格認證等符合職工教育費用范圍的費用；員工入職前到醫療機構進行體檢費用賬單；企業報銷員工出差，簽證費憑個人財務收據開具🥀；允🌼許稅前扣除的外籍個人住房補貼，員工憑發票報銷，但因員工與業主簽訂租賃合同，發票為個人支付。

注：其實不限于以上6類，具體問題詳細分析。

個人支付的住宿費

電話費等發票不得稅前扣除

1、個人應繳納的電話費不得稅前扣除

以個人名義開具的發票電話費發票不能在稅前扣除，需要進行稅務調整。

依據：關于印發《進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》（國稅發[2009]114號）第六條、關于加強預征稅管理的規定——企業所得稅稅前🐎扣除項目“未規定取得合法有效憑證的，不得在稅前扣除”。

因此，發票是個人名下的電話費，不能在企業所得稅前扣除。該🥀公司是個人報銷電話費的稅收調整只需調整一次，不能重復🔴調整。

建議：公司可以將꧅通ꦡ訊補貼納入公司員工的工資薪金體系，與工資薪金一并發放。員工無需提供發票。可以直接作為工資和工資支出扣除，從而減輕公司的稅負。

2、個人開具的住宿發票不能在稅前扣除。

根據《關于進一步加強普通發票管理的通知》（國稅發[2008]80號）第八條第（二）項規定：

“納稅人使用不符合要求的發票，特別是未填寫付款ᩚᩚᩚᩚᩚᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ⁤⁤⁤⁤ᩚ𒀱ᩚᩚᩚ人全名的發票，不得用于稅前扣除、稅前扣除、出口退稅和財務報銷。”

因此，員工出差開具的住宿費發票不能在稅前扣除。

同時，注意當地稅務機關的特殊要求，如：

廣州稅法規定，為消費者提供住宿服務，不得開具增值稅專用發票。但是，如果個人出差🎐，住宿后需要向所屬單位開具增值稅專用發票抵扣進項稅額，在索取增值稅專用發票時，賣方必須提供買方的公司名稱、納稅人身份證號、地址及電話、開戶等銀ꦅ行及賬戶信息，無需提供相關文件或其他證明材料。同時，開具人應在發票備注欄中填寫住宿個人的姓名和身份證號。

江西稅務在營業稅改征增值稅的問答中也有類似規定。

發票抬頭十問十答

問題一：發票抬頭可以多字還是少字？

答：發票抬頭錯誤或缺失的，不得涂改或涂改。再次添加文字。

問題2：增值稅發票抬頭可以為空嗎？

答：發票不完整，不能作為企業所得稅前扣除的合法憑證。

問題3：發票標題可以使用縮寫嗎？

答：發票抬頭必須填寫買方全名，不允許任何形式的縮寫，只有發票抬頭信息完整、正確。可以在稅前扣除。

問題四：普通發票，標題是個人，但稅號欄填的是公司稅號。可以使用嗎？

答：不能用于公司報銷。用于公司報銷的發票必須開具公司全稱和公司社會統一信用代碼。

問題5：普通發票需要填寫嗎？

答：普通發票如果抬頭填寫公司名稱和稅號，或者不填寫地址和電話，都可以正常使用。