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2023-11-14 13:22:01
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原標題:本次獎勵不屬于企業工資和工資支出。代理記賬會計師是怎么做的?
介紹
今年,集團公司將꧅根據各地子公司的業績,評選出優秀企業。按照集團統一制定的規定,給♍予子公司200萬元的獎金。
會計處理:
借:應付職工薪酬-工資薪金200萬元
貸方:銀行存款200萬元
打擾一下
這個對嗎?可以在團體稅前扣除嗎?扣除的依據是什么?
回復1:
上述處理是錯誤的,不應計入工資薪金。是集團企業的管理支出。
答案 2:
允許團體減稅。
答案 3:
稅前扣除需附以下材料:
1、團體繳費記錄;
2、子公司開具的收據;
3、子公司獎勵人員名單;
4、子公司代扣代繳稅款的證明。
參考
參考1:
國家稅務總局北京市稅務局꧒于2019年11月11日印發《企業所得稅實務操作指引》附件《企業所得稅實務操作指引(第一期)》為:“母公司集團公司(以下簡稱母公司)對因入選宣傳報道先進單位而表現突出的集團內所有單位和人員(包括子公司及相關人員)給予現金獎勵。獲得獎勵,先由母公司支付給相關子公司,無需代扣代繳稅款,也無需取得子公司開具的發票,然后由子公司開具給獲獎者。年底情況超額完成 母公司將獎勵子公司領導成員 能玩得開心嗎集團母公司支付的ds稅前扣除?”問題答案如下: 母公司因評選出宣傳報告先進單位,對集團內業績突出的單位進行獎勵。 ,實際上是與母公司取得的收入直接相關的費用,可以在稅前扣除。.用😼于獎勵子公司員工的個人支出,需要代扣代繳個人所得稅的,子公司應當提供代扣代繳個人所得稅完稅證明,作為子公司的稅前扣除證明。母公司。
參考2:
《企業所得稅法》(主席令第23號)第8條規定,企業൲為取得收入而實際發生的合理支出,包括成本、費用,以及稅金、損失等費用在計算應𓂃納稅所得額時予以扣除。
參考文獻3:
《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第二十七條規定,企業所得稅法第八條所稱相關ꦫ支出,是指與取得的所得直接相關的支出。支出。企業所得稅法第八條所稱合理支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或相關資產成本的必要、正常的支出。
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